東京住宿稅攻略：現行稅制、稅款與2027年改制比較

東京是日本最早徵收宿泊稅的地方，由2002年10月1日開始徵收。現時，東京住宿稅根據每人每晚住宿費的金額來確定徵稅級別，每人每晚住宿費未滿10,000日元的住宿免稅，超過則分兩級徵收100至200日元稅款。不過，2027年東京宿泊稅制度將有大變更，屆時將採用固定稅率，稅款將大幅提升。

對於計劃前往東京旅遊的遊客而言，「住宿稅」是預算規劃中不可忽視的一環。本文將詳細解析東京住宿稅的現行稅制和未來改革細節，並提供實用計算範例，助你精準掌握遊日成本。

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Reference:

• 東京住宿稅官方網頁
• 東京宿泊稅宣傳小冊子
• 東京酒店清單

一、東京住宿稅：現行制度

目前（2026年），東京都住宿稅依據《東京都住宿稅條例》徵收，採用定額制，稅額與酒店價格沒有直接比例關係，而是依據「每人每晚」的住宿費區間計算。

以下是根據每人每晚的住宿費用而定的東京住宿稅的徵稅金額：

1. 入住哪些住宿設施需要支付東京住宿稅？

東京住宿稅的徵稅對象，是東京都內所有短期住宿設施的住客，不只限於東京市區，住宿設施包括酒店、旅館和溫泉旅館。現時入住民宿免徵東京住宿稅，但2027年新制實施後，民宿也被納入徵稅範圍。

2. 東京住宿稅在哪裡支付？

東京住宿稅一般是在入住Check-in時在酒店前台支付，如果入住溫泉旅館，可能會在退房時與溫泉入湯稅一併支付。在訂房時顯示的費用，一般都未包括住宿稅，所以即使你在訂房時已經用信用卡全數支付，仍然有可能需要在Check-in時另外再支付這筆住宿稅。

3. 如何計算一人一晚的住宿費用和稅款？

想知道要繳交的東京住宿稅稅款是多少，第一步是要計算是每晚每人的住宿費用，再根據住宿費用的金額所屬的徵稅級別，確定應繳稅額。

(1) 分拆不計入住宿費用的消費稅、餐飲費

東京住宿稅中用來確定徵稅級別的是純住宿費用，餐飲、房間內的收費小食和飲料、洗衣服務收費、停車場泊車費等都不屬於住宿費用。

如果這些項目是在住宿期間單獨消費，例如入住時叫room service、吃了房間內的收費小食或飲料，又或者使用了酒店洗衣服務等，這些服務都會有獨立帳單或者細項，可以看得到它們的金額。

不過如果在訂房時已經包括了早餐或晚餐，那麼就要想辦法分拆出住宿費用和餐飲費用。另外，有一些商務酒店所有的住宿都會包括免費簡單早餐，例如東橫Inn、Supper Hotel、Comfort Hotel等商務酒店，所有住客都可以享用他們的輕早餐，所以這些免費的簡單早餐不視為單獨的餐飲。

除了餐飲、房間內的收費小食和飲料、洗衣服務收費等非住宿費用外，消費稅也不包括在用來確定徵稅級別的住宿費用之內。我們在訂房時支付的費用已經包括了10%的消費稅，所以只需要將所支付的費用除以1.1就可以計算出不包括消費稅的金額。

例子：某君在某訂房網站預訂了一晚酒店，一個人入住，包含早餐，總費用是19,800日元，另外酒店的早餐任何人都可以付款去吃，費用是1,500日元(未包消費稅)。

要計算出住宿費用，首先將所支付的總費用除以1.1計算不包括消費稅的金額，再減去不屬於住宿費用的早餐費用就可以了。

住宿費用 = (19,800÷1.1) – 1,500 = 16,500日元

不過，在一些國際性訂房網站，例如Booking.com、Hotels.com、Trip.com)等，酒店費用除了稅項外可能還包括訂房網站的服務費，所以不可以簡單地將房價除以1.1來計算不包括消費稅的金額。

(2) 多人入住一間房間時計算每人住宿費

東京住宿稅是按人頭計算，所以如果有兩個或以人的人入住一間客房，就需要計算每人每晚的住宿費用。

日本的酒店都是按人數收費，所以如果在日本網站(例如日本樂天旅行)訂房，會清楚見到每個人的費用，但在國際訂房網站或本地旅行社訂房，就不會列出每人費用的資料。

如果入住一間房間的都是成年人，計算每人費用並不複雜，平均分配就可以了，例如3個人入住一間3人房，總費用是37,950日元，每人每晚的住宿費就是11,500日元(37,950÷1.1÷3)。

不過如果入住同一間房的包括大人和小孩，由於小孩的費用通常較低，這時就不可以用平均分配的方法，而需要知道小孩的費用是多少，再計算大人的費用。

如果是通過日本樂天旅行或者酒店官網訂房，都會列出大人和小孩的費用，所以都可以清楚知道各人的住宿費用，但如果是通過國際訂房網站預訂，就通常沒有這方面的資料，只可以由酒店計算。

例子：某一家三口包括2名大人和1名小孩入住東京酒店一間房一晚，總費用是43,120日元，不包早餐，根據訂房網站資料小孩的費用是8,000日元(未包消費稅)。

每名大人每晚住宿費 = (43,120÷1.1-8,000)÷2 = 15,600

(3) 連續入住多晚時計算各晚住宿費

東京住宿稅是逐晚計算的，如果在同一酒店連續入住多晚，就需要知道每晚的住宿費用是多少，不過計算每晚住宿費用並不是簡單按平均法計算，即不是將總住宿費用除以入住日數，而是需要知道每晚真實的住宿費。如果在日本訂房網站訂房，每晚的費用都會列出來，但在國際訂房網站或旅行社訂房就未必有這些資料。

例子：某對夫婦預訂了某東京酒店3晚住宿，星期四入住星期日退房，不包早餐，三晚總費用82,940日元，三晚的費用分別是星期四18,700日元，星期五27,500日元，星期六36,740日元。

• 星期四每人每晚住宿費 = 18,700÷1.1÷2 = 8,500
• 星期五每人每晚住宿費 = 27,500÷1.1÷2 = 12,500
• 星期六每人每晚住宿費 = 36,740÷1.1÷2 = 16,700

二、2027年東京都住宿稅新制

東京住宿稅自2002年開徵以來並沒有進行過修改，所以徵稅金額相對較低。不過東京都政府在2026年2月提出了修改住宿稅方案，將課稅方式由現時的固定稅額改為按住宿費乘以稅率計算，而徵稅稅率建議定為3%。

以這個稅率計算，如果住宿費是15,000日元，稅金就是450日元，比現時的200日圓大幅提升1倍以上。若修正案獲得通過，預計將於2027財政年度(即2027年4月1日後)生效。

1. 新制重點變更

• 徵收方式：由定額制改為定率制，稅率統一為 3%。
• 免稅門檻：由現行的10,000日元提高至13,000日元（每人每晚不含稅房價未滿此金額免稅）。
• 新增對象：明確將民宿（Minpaku）、青年旅館等以往可能豁免的設施納入課稅範圍。
• 稅額計算：稅額 = 每人每晚住宿費 × 3%（四捨五入至整數），不設上限。

2. 新舊制稅負比較

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