日本酒店住宿稅(宿泊稅)：哪些城市要徵收？哪些人要交？如何繳交？

現時日本有12個都府縣或城市向酒店、旅館的住客徵收住宿稅(日文叫 “宿泊稅” )，包括東京、大阪、京都、福岡、長崎、金澤等熱門旅遊城市。另外有約30個地方也正在研究開徵酒店住宿稅，包括北海道、河口湖、熊本等地。其中東京是日本最早徵收宿泊稅的地方，早在2002年10月就開始徵收，而大阪和京都就分別在2017年1月1日和2018年10月1日開始徵收，至於福岡則在2020年4月1日起徵收宿泊稅。這裡集中整理了大阪住宿稅、京都住宿稅、東京住宿稅和福岡住宿稅的相關內容，為大家介紹一下如何確定自己要不要交稅以及如何交稅。另外，也會介紹一下日本溫泉稅(日文叫 “入湯稅” )的情況。

文章目錄

一、大阪酒店住宿稅(宿泊稅)

大阪並不是日本首個徵收住宿稅的地方，其實早在2002年東京就已經開始徵收酒店住宿稅，而大阪只是第二個。不過可能有去過東京、大阪的朋友會有疑問，為什麼在東京、大阪住酒店時沒有交過這種住宿稅？

這個情況並不奇怪，我在東京也沒有交過住宿稅，因為我們這些普通人旅行時入住的酒店大多數都是一般商務酒店，房價通常都達不到住宿稅的起徵門檻。所以，即使大阪由2017年1月1日起開徵住宿稅，也未必人人需要交稅，我在2017年後去過大阪兩次，但都沒有(未有資格)交過宿泊稅啊。

不過，隨著住宿稅起徵點的降低，以及日本通脹引至酒店租金上升等原因，達到徵稅門檻需要繳納住宿稅的情況越來越普遍，但由於近年有些地方的酒店徵收稅款的方式有所改變，由原來直接在酒店收取，變為將稅款併入房租一起收取，所以有可能即使交了日本住宿稅自己也未必知道。

那麼什麼時候才要交這個住宿稅呢？如何確定自己是否需要交稅？又如何交呢？下面就為大家一一解答。

大阪住宿稅適用於大阪府內所有酒店、溫泉旅館和民宿等住宿設置，不只限於大阪市，所以無論是入住大阪市內的酒店，還是入住關西機場日航酒店或泉佐野的酒店，只要達到徵稅門檻同樣都要繳納大阪宿泊稅。

大阪住宿稅是一種以固定稅額，按人徵收的人頭稅，並非像消費稅那樣按消費金額的某個百分比徵稅，而徵稅金額多少是按每人每晚的住宿費用來確定，不是按每間房計算。以下是根據每人每晚的住宿費用而定的大阪住宿稅的徵稅金額：

大阪住宿稅的稅階分為四個徵稅級別，第一級(即是一人一晚住宿費未滿7,000日元)的稅款是零，即是不需要交稅，所以如果每人每晚的住宿費用未達到7,000日元(未包消費稅)，就不需要繳納大阪住宿稅，超過的話就按上表的級別交稅，例如一人一晚的住宿費是17,000日元(未包消費稅)的話，每人就要繳納200日元住宿稅。而用來確定徵稅級別的住宿費用是指純住宿的費用以及有關的服務費，不包括消費稅(10%)、餐飲(早餐、晚餐等)、房間內的收費小食和飲料、洗衣服務等等的收費。

註：2017年7月1日大阪宿泊稅推出時，最低起徵點是10,000日元，但在2019年6月1日起調低至7,000日元，這次調整令到大部份酒店住宿都需要繳稅。

1. 哪些酒店有機會要交住宿稅？

以往大部份大阪酒店的標準客房平日(指星期日至星期四的非節假日)房價一般都是在13,000~18,000日元之間，兩人入住一人一晚住宿費用都在9,000日元以下，未達到徵收大阪住宿稅的門檻10,000日元。不過由於2019年6月起徵稅門檻下調至7,000日元，再加上疫後日本通脹率上升，酒店房價普遍上漲，所以現時大部份酒店的價格都跌入徵稅範圍。

現時大阪市內較熱門的酒店，例如Cross Hotel Osaka、Hotel Vista Grande Osaka、大阪難波東方酒店、大阪蒙特利格拉斯米爾酒店、大阪日航酒店等等，平日標準雙人房未包消費稅的價格一般都在15,000~20,000日元之間，兩人入住一人一晚住宿費用都在7,000~10,000日元之間，剛好達到第一級徵稅門檻。

如果入住較經濟的酒店，一般平日每人一晚住宿費用都在7,000日元以下，無須納稅。不過在周末的星期五、六以及日本假期的前一晚，酒店房價一般會較平日貴3成以上甚至double，所以很多屬中下價的酒店在同末和假期都可能需要交住宿稅。

至於高級酒店，例如大阪萬豪都酒店(Osaka Marriott Miyako Hotel)、大阪瑞吉酒店(The St. Regis Hotel Osaka)、大阪麗思卡爾頓酒店(The Ritz-Carlton Osaka)、大阪洲際酒店(InterContinental Osaka)、大阪威斯汀酒店(The Westin Osaka)、阪急國際酒店(Hotel Hankyu International)等，則無論平日或假日入住都一定要交住宿稅啦，分別只是平日稅款可能只是每人100或200日元，周末和假日就要每人300日元。

註：從2018年10月1日起，如果達到徵稅門檻，入住民宿也需要繳交大阪宿泊稅。

2. 大阪住宿稅在哪裡支付？

由於住宿稅並不是像消費稅那樣是以交易金額乘以固定稅率來計算，稅款的金額需要根據酒店的住宿費用來確定，所以在開徵住宿稅初期，訂房時一般都不會代收這筆住宿稅，而是等到入住時由酒店收取，就好像日本溫泉旅館的入湯稅，所以即使你在訂房時已經用信用卡全數支付，仍然有可能需要在Check-in時另外再支付這筆住宿稅。

不過，近年酒店收取住宿稅的方式似乎有所改變。疫情前(2019年之前)小弟有入住過需要繳稅的大阪酒店，當時酒店有在check-in時收取稅款，但疫後在2023年分別去過大阪、東京和京都，入住的酒店房價都較貴，每人每晚費用都超過10,000日元，應該需要交宿泊稅，但大阪和東京酒店並沒有收取稅款，可能這兩個地方現在的徵稅方式已經將稅款包括在支付的房價內，而京都的酒店就仍然有在check-in時收取稅款，不過未知日後會否改變做法。

3. 如何計算一人一晚的住宿費用？

大阪住宿稅在法律上的規定很簡單，只要知道一人一晚住宿費就可以知道要交的稅款，不過實際操作上如何確定一人一晚的住宿費用可能就會有些複雜的情況，例如：

– 如何分拆出不計入住宿費用的消費稅、餐飲費；

– 多人入住一間房間時如何計算每人住宿費；

– 連續入住多晚時如何計算每晚住宿費；

– 訂房時如果使用折扣券或優惠代碼，住宿費用是否以扣除折扣金額後的淨額計算；

– 購買機票+酒店套票時，如何分拆出住宿費用；等等。

這些問題其實最關心的是酒店，因為稅款由他們負責徵收，所以釐清這些問題才可以正確代收稅款，至於旅客雖然稅款是由我們負擔，但由於金額不大，所以應該不太在意，酒店叫交就照交是了。當然如果有興趣想知道自己是否需要繳交這個大阪住宿稅，也可以看看以下一些例子，不過並非所有情況都可以單憑我們訂房時掌握的資料計算得到住宿費用的正確金額，因為始終有些資料是酒店內部才知道，例如餐飲費用、機票+酒店套票中的酒店費用等等。

(1) 如何分拆出不計入住宿費用的消費稅、餐飲費？

大阪住宿稅中用來確定徵稅級別的是純住宿費用，所以餐飲、房間內的收費小食和飲料、洗衣服務收費等都不屬於住宿費用。如果這些項目是在住宿期間單獨消費，例如入住時叫room service、吃了房間內的收費小食或飲料，又或者使用了酒店洗衣服務等，這些服務都會有獨立帳單或者細項，可以看得到它們的金額。

不過如果在訂房時已經包括了早餐或晚餐，那麼就要想辦法分拆出住宿費用和餐飲費用。分拆方法通常要酒店自己才知道，但如果房間包早餐而酒店的早餐可以單獨購買而且有明確標價，那麼也可以大概計算出不包括早餐的住宿費是多少。

另外，有一些商務酒店所有的住宿都會包括免費簡單早餐，例如東橫Inn、Supper Hotel、Comfort Hotel等商務酒店，所有住客都可以享用他們的輕早餐，而根據當局的解釋，這些免費的簡單早餐不視為單獨的餐飲，所以住宿費用不可以扣除這些簡單早餐的費用，而且亦沒有標準可以界定簡單早餐的費用是多少。

除了餐飲、房間內的收費小食和飲料、洗衣服務收費等非住宿費用外，消費稅也不包括在用來確定徵稅級別的住宿費用之內。我們在訂房時支付的費用已經包括了10%的消費稅，所以只需要將所支付的費用除以1.1就可以計算出不包括消費稅的金額。

例子：某君在某訂房網站預訂了一晚大阪酒店，一個人入住，包含早餐，總費用是HK$798.7，當時匯率是5.3，即等於15,120日元，另外酒店的早餐任何人都可以付款去吃，費用是1,000日元(未包消費稅)。

要計算出住宿費用，首先將所支付的總費用除以1.1計算不包括消費稅的金額，再減去不屬於住宿費用的早餐費用就可以了。

住宿費用 = (15,070÷1.1) – 1,000 = 12,700日元

大阪住宿稅 = 100日元 (屬於7,000~14,999日元的徵稅級別)

不過，在一些國際性訂房網站，例如Agoda、Booking、Hotels.com等，酒店費用除了稅項外還包括訂房網站的服務費，所以不可以簡單地將房價除以1.1來計算不包括消費稅的金額。

(2) 多人入住一間房間時如何計算每人住宿費？

日本的酒店都是按人數收費的，所以如果在日本網站(例如日本樂天旅行)訂房，會清楚見到每個人的費用，但在國際訂房網站(例如Agoda、Hotels.com、Trip.com)或本地旅行社訂房，就不會列出每人費用的資料。如果入住一間房間的都是成年人，計算每人費用並不複雜，平均分配就是了，例如3個人入住一間3人房，總費用是24,750日元，每人每晚的住宿費就是7,500日元(24,750÷1.1÷3)。

不過如果入住同一間房的包括大人和小孩，由於小孩的費用通常較低，這時就不可以用平均分配的方法，而需要知道小孩的費用是多少，再計算大人的費用。如果是通過日本樂天旅行或者酒店官網訂房，都會列出大人和小孩的費用，所以都可以清楚知道各人的住宿費用，但如果是通過國際訂房網站預訂，就一般沒有這方面的資料，只可以由酒店計算。

例子：某一家三口包括2名大人和1名小孩入住大阪酒店一間房一晚，總費用是43,120日元，不包早餐，根據訂房網站資料小孩的費用是8,000日元(未包消費稅)。

每名大人每晚住宿費 = (43,120÷1.1-8,000)÷2 = 15,600

大阪住宿稅 = 200日元x2(大人) + 100日元(小孩) = 500日元

(3) 連續入住多晚時如何計算每晚住宿費？

大阪住宿稅是逐晚計算的，如果在同一酒店連續入住多晚，就需要知道每晚的住宿費用是多少，不過計算每晚住宿費用並不是簡單按平均法計算，即不是將總住宿費用除以入住日數，而是需要知道每晚真實的住宿費。如果在日本訂房網站訂房，每晚的費用都會列出來，但在國際訂房網站或旅行社訂房就未必有這些資料。

例子：某對夫婦預訂了某大阪酒店3晚住宿，星期四入住星期日退房，不包早餐，三晚總費用54,560日元，三晚的費用分別是星期四14,960日元，星期五16,500日元，星期六23,100日元。

星期四每人每晚住宿費 = 14,960÷1.1÷2 = 6,800 (不需要交住宿稅)

星期五每人每晚住宿費 = 16,500÷1.1÷2 = 7,500 (每人要交住宿稅100日元)

星期六每人每晚住宿費 = 23,100÷1.1÷2 = 10,500 (每人要交住宿稅100日元，合共400日元)

(4) 訂房時如果使用折扣券或優惠代碼，住宿費用是否以扣除折扣金額後的淨額計算？

根據當局的解釋，用來確定徵稅級別的住宿費用是以扣除官方折扣後的淨額來計算，所以如果折扣是由酒店方面提供，住宿費用就應該是扣除折扣後的淨支付金額(再扣減消費稅和非住宿開支)。不過如果是通過訂房網站訂房，並且使用訂房網站的折扣券或優惠代碼(例如樂天旅行優惠券、Hotels.com優惠代碼、Agoda優惠碼、Trip.com優惠碼等)獲得折扣，這部份的折扣是由訂房網站負擔，與酒店無關，所以應該不可以扣除。

(5) 購買機票+酒店套票時，如何分拆出住宿費用？

這種情況比較複雜，消費者在購買這種旅遊套票時不會知道機票和酒店各自的價格，所以酒店的住宿費用是多少只有旅行社與酒店才知道。

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Reference:

• 大阪住宿稅官方網頁
• 大阪住宿稅宣傳小冊子(一)
• 大阪住宿稅宣傳小冊子(二)

二、京都酒店住宿稅(宿泊稅)

繼大阪之後，鄰近的京都也在2018年10月1日開始徵收酒店住宿稅。京都住宿稅與大阪住宿稅的內容基本上完全相同，唯一不同的只是稅率。京都宿泊稅的稅率比大阪高，而且沒有免稅規定，在京都住宿人人都要交宿泊稅，每人每晚最少要繳付200日元宿泊稅。

不過京都住宿稅只適用於京都市內的酒店、溫泉旅館和民宿等住宿設置，京都府其他地方的住宿設施未有開徵住宿稅。

京都住宿稅分為三個級別的稅階，如果每人每晚的住宿費不超過20,000日元(未包消費稅)，稅款就是200日元；超過20,000日元但未滿50,000日元，稅款是500日元；50,000日元以上稅款就要1,000日元。

京都酒店住宿稅的繳納方式，以及確定每人每晚住宿費用的方式等，與大阪住宿稅的處理相同，詳細說明可以參考上面有關大阪酒店住宿稅的介紹。

【NEWS】為了應對“過度旅遊”所採用措施的巨大成本，京都市政府計劃調升京都住宿稅，從現時最高每人每晚1千日圓大增10倍，至1萬日圓。預計市府將於下月向市議會提交相關法例修正案，如果順利通過，最快將於2026年實施。

根據修正案，京都住宿稅的徵稅級別將由現時的3級細分為5級，以下是現行稅率和修正案稅率的比較：

現時京都市內大部份經濟型商務酒店，雙人房價格一般都在15,000日元至25,000日元之間，很少低於12,000日元的選擇，所以調整後普通旅客的稅負一般每人每晚會增加200日元。如果入住高級酒店或溫泉旅館，每人每日稅額應該普遍會由現時500日元增加至1,000日元。需要負擔4,000日元甚至10,000日元高額稅額的只會是極少數大豪客。

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Reference:

• 京都住宿稅官方網頁
• 京都宿泊稅宣傳小冊子(一)
• 京都宿泊稅宣傳小冊子(二)

三、東京住宿稅

東京是日本最早徵收宿泊稅的地方，由2002年10月開始徵收。東京住宿稅的設計與大阪住宿稅相同，同樣根據每人每晚住宿費的金額來確定徵稅級別，也同樣對每人每晚住宿費未滿10,000日元的住宿免稅(沒有調低)。以下是根據每人每晚的住宿費用而定的東京住宿稅的徵稅金額：

東京住宿稅適用於東京都內所有酒店、溫泉旅館和民宿等住宿設置，不只限於東京市區。東京酒店住宿稅的繳納方式，以及確定每人每晚住宿費用的方式等，與大阪住宿稅的處理相同，詳細說明可以參考上面有關大阪酒店住宿稅的介紹。

__________

Reference:

• 東京住宿稅官方網頁
• 東京宿泊稅宣傳小冊子

四、福岡酒店住宿稅(宿泊稅)

福岡是日本第四個徵收住宿稅的縣，在2020年4月1日開始徵收。福岡住宿稅與京都住宿稅的內容基本上相同，只是稅率和稅階的設計有少許不同，而且有分福岡市和福岡縣其他地方兩種不同的稅率。

在福岡市，住宿稅分為兩個級別的稅階，如果每人每晚的住宿費不超過20,000日元(未包消費稅)，稅款就是200日元；超過20,000日元，稅款是500日元。而在福岡市以外的其他福岡縣地區，包括北九州市，無論住宿費用多少，稅款都劃一為200日元。

福岡酒店住宿稅的繳納方式，以及確定每人每晚住宿費用的方式等，與大阪住宿稅的處理相同，詳細說明可以參考上面有關大阪酒店住宿稅的介紹。

__________

Reference:

• 福岡住宿稅官方網頁
• 福岡官方城市指南
• 北九州市住宿稅官方網頁

五、長崎酒店住宿稅(宿泊稅)

長崎縣的長崎市在2023年4月1日開始徵收住宿稅，長崎住宿稅的內容與京都住宿稅相似，同樣分為三級稅率，但稅款金額比京都少。

• 住宿費用少於10,000日元 – 稅款100日元
• 住宿費用10,000~20,000日元 – 稅款200日元
• 住宿費用20,000日元以上 – 稅款500日元

__________

Reference:

• 長崎住宿稅官方網頁

六、金澤酒店住宿稅(宿泊稅)

石川縣的金澤市在2019年4月1日開始徵收住宿稅，現時金澤住宿稅分為兩級稅率，但2024年10月1日起將會調整為三級稅率。

2024年10月1日前的稅率：

• 住宿費用20,000日元以下 – 稅款200日元
• 住宿費用20,000日元以上 – 稅款500日元

2024年10月1日起的新稅率：

• 住宿費用少於5,000日元 – 免款
• 住宿費用5,000~20,000日元 – 稅款200日元
• 住宿費用20,000日元以上 – 稅款500日元

__________

Reference:

• 金澤住宿稅官方網頁

七、倶知安酒店住宿稅(宿泊稅)

北海道虻田郡倶知安町在2019年11月1日開始徵收住宿稅，倶知安町住宿稅的稅率採用百分比稅率，稅款按淨住宿費(不含消費稅、餐飲等費用)的2%計算，例如如果淨住宿費用是20,000日元，稅款就是20,000 x 2% = 400日元，與其他地方按人頭徵收固定稅款的做法不同。

__________

Reference:

• 倶知安住宿稅官方網頁
• 倶知安住宿稅計算例子

八、二世古酒店住宿稅(宿泊稅)

北海道二世古町將會在2024年11月1日開始徵收住宿稅，二世古住宿稅的稅率分為五個級別。

• 住宿費用少於5,000日元 – 稅款100日元
• 住宿費用5,000~20,000日元 – 稅款200日元
• 住宿費用20,000~50,000日元 – 稅款500日元
• 住宿費用50,000~100,000日元 – 稅款1,000日元
• 住宿費用100,000日元以上 – 稅款2,000日元

__________

Reference:

• 二世古住宿稅官方網頁

九、將會徵收住宿稅的地方

近年越來越多日本地方政府相繼討論開徵宿泊稅，現在正在研究徵收住宿稅的地方主要有：

• 北海道
• 札幌市
• 小樽市
• 帶廣市
• 釧路市
• 宮城縣
• 仙台市
• 神奈川縣
• 熱海市
• 長野縣
• 常滑市
• 三重縣
• 宮崎市
• 宮古島

十、日本溫泉旅館入湯稅

入湯稅是日本地方政府對入住溫泉旅館的旅客徵收的稅款，相信不少人都曾經支付過。與東京、大阪住宿稅一樣，入湯稅也是一種以固定稅額，按人徵收的人頭稅，不過入湯稅採用劃一稅額，並不是根據住宿費用來確定徵稅級別和稅額，所以只要入住溫泉旅館，無論住宿費用多少，人人都要繳納入湯稅。當然有些地方政府會規定一些免稅情況，例如學校團體旅行可以免稅等等。

雖然入湯稅的具體規定是由每個地方政府制定，但內容基本相同，絕大多數地方的入湯稅現時的稅額都是150日元，個別地方是250日元。另外，即使沒有在溫泉旅館過夜，日歸旅客也需要繳納入湯稅，但稅額一般會減半。

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