2026日本住宿稅全攻略：哪些城市要徵收？哪些人要交？怎麼算？如何繳交？

最近更新日期：2026-04-19 | 文章分類：日本旅遊攻略 | 作者：Dilbert MO

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現時日本有17個都、道、府、縣或市、町、村向酒店、旅館的住客徵收住宿稅(日文叫“宿泊稅”)，包括東京都、北海道、大阪府、京都市、廣島縣、福岡縣、長崎市、金澤市等熱門旅遊城市。另外，有5個地方已獲批准將會在2026年財政年度內開始徵收酒店住宿稅，包括長野縣、沖繩縣、熊本市等熱門旅遊目的地。除此之外，越來越多地方政府開始研究開徵宿泊稅，相信未來住宿稅將會成為日本各地的普遍稅種。

這裡集中整理了日本各地宿泊稅的資料，包括大阪住宿稅、京都住宿稅、東京住宿稅、福岡住宿稅、北海道住宿稅和沖繩住宿稅的相關內容，為大家介紹如何確定自己要不要交稅以及如何交稅。

文章目錄

一、日本住宿稅：徵稅對象、計算方法和繳稅方式
二、日本哪些地方徵收宿泊稅？

一、日本住宿稅：徵稅對象、計算方法和繳稅方式

宿泊稅(住宿稅)是日本政府向酒店住客徵收的一種旅遊稅項，主要用於應對過度旅遊而產生各種問題，稅款主要用於與旅遊有關的政府開支。

宿泊稅並不是由日本中央政府徵收的統一稅種，而是由地方政府根據本身的情況自行決定是否開徵，所以並不是每個地方都有宿泊稅，不過隨著越來越多地方開徵，相信將會有越來越多熱門的旅遊城市開徵宿泊稅。

東京是日本最早徵收宿泊稅的地方，早在2002年10月就開始徵收，而大阪、京都和福岡就分別在2017年1月1日、2018年10月1日和2020年4月1日開始徵收，至於北海道也已經在2026年4月1日開始徵收宿泊稅，而另一個熱門旅遊目的地沖繩，也將會在2027年2月1日起徵稅。

不過可能有去過東京、大阪的朋友會有疑問，為什麼在東京、大阪住酒店時沒有交過這種住宿稅？

這個情況並不奇怪，過往我在東京、大阪也沒有交過住宿稅，因為我們這些普通人旅行時入住的酒店大多數都是一般商務酒店，房價通常都達不到住宿稅的起徵門檻。

不過，隨著住宿稅起徵點的降低，以及日本通脹引至酒店租金上升等原因，達到徵稅門檻需要繳納住宿稅的情況越來越普遍，最近幾年去日本旅行，在東京、大阪、京都這些城市我都有支付過宿泊稅。

那麼什麼時候才要交這個住宿稅呢？如何確定自己是否需要交稅？又如何交呢？下面就為大家一一解答。

1. 入住哪些住宿設施需要支付住宿稅？

宿泊稅的徵稅對象，是所有短期住宿設施的住客，包括酒店、溫泉旅館和民宿。不過，大多數地方的宿泊稅設有最低起徵點，如果住宿費用未達到最低起徵點，則無須支付住宿稅。另外，部份地方規定兒童(一般是12歲以下)可以免稅。

2. 日本住宿稅在哪裡支付？

日本宿泊稅一般是在入住時由酒店收取，就好像日本溫泉旅館的入湯稅。在訂房時顯示的費用，一般都未包括住宿稅，所以即使你在訂房時已經用信用卡全數支付，仍然有可能需要在Check-in時另外再支付這筆住宿稅。

不過，不同地方、不同酒店甚至不同時期，收取住宿稅的方式可能會有所不同。例如我在2023年分別去過大阪、東京和京都，入住的酒店房價都較貴，應該需要交宿泊稅，但大阪和東京酒店並沒有收取稅款，可能這些酒店的徵稅方式已經將稅款包括在訂房時支付的房價內，而京都的酒店就仍然有在Check-in時收取稅款。

不過，在2025年再到大阪和2026年再到東京時，所有入住的酒店都需要在Check-in時支付住宿稅，或者可能現在的徵稅方式，都已經統一在酒店徵收，而不會由訂房平台代收。

3. 如何確定宿泊稅的稅款？

日本大部份地方開徵的宿泊稅，都是一種以固定稅額，按人徵收的人頭稅，並非像消費稅那樣按消費金額的某個百分比徵稅，而徵稅金額多少是按每人每晚的住宿費用來確定，不是按每間房計算。

不過隨著住宿稅執行經驗的累積，最近出現了一些改變，有些地方開始改為像消費稅那樣按消費金額的某個百分比徵稅。

現時日本各地宿泊稅計算稅款的方式，一般分為以下兩種：

固定稅額 – 根據每人每晚的住宿費用，分級別徵收固定稅款；例如每人每晚住宿費用少於10,000日元時徵收稅款100日元，10,000~20,000日元時稅款200日元，超過20,000日元時稅款400日元等。
比例稅率 – 按住宿費用乘以固定稅率計算稅款，例如稅率3%。

無論是採用固定稅額還是比例稅率，用來確定徵稅級別或計算稅款的住宿費用，都是指純住宿的費用以及有關的服務費，不包括消費稅(10%)、餐飲(早餐、晚餐等)、房間內的收費小食和飲料、洗衣服務等收費。

4. 如何計算一人一晚的住宿費用？

當住宿稅是根據每人每晚住宿費用的多少來確定徵稅金額時，就需要先確定一人一晚的住宿費用金額。不過，在實際操作上如何確定一人一晚的住宿費用可能會有些複雜的情況，例如：

如何分拆出不計入住宿費用的消費稅、餐飲費；
多人入住一間房間時如何計算每人住宿費；
連續入住多晚時如何計算每晚住宿費；
訂房時如果使用折扣券或優惠碼，住宿費用是否以扣除折扣金額後的淨額計算；
購買機票+酒店套票時，如何分拆出住宿費用；等等。

這些問題其實最關心的是酒店，因為稅款由他們負責徵收，所以釐清這些問題才可以正確代收稅款，至於旅客雖然稅款是由我們負擔，但由於金額不大，所以應該不太在意，酒店叫交就照交是了。

當然如果有興趣想知道自己是否需要繳交住宿稅，也可以看看以下一些例子，不過並非所有情況都可以單憑我們訂房時掌握的資料計算得到住宿費用的正確金額，因為始終有些資料是酒店內部才知道，例如餐飲費用、機票+酒店套票中的酒店費用等等。

(1) 如何分拆出不計入住宿費用的消費稅、餐飲費？

日本住宿稅中用來確定徵稅級別的是純住宿費用，所以餐飲、房間內的收費小食和飲料、洗衣服務收費等都不屬於住宿費用。

如果這些項目是在住宿期間單獨消費，例如入住時叫room service、吃了房間內的收費小食或飲料，又或者使用了酒店洗衣服務等，這些服務都會有獨立帳單或者細項，可以看得到它們的金額。

不過如果在訂房時已經包括了早餐或晚餐，那麼就要想辦法分拆出住宿費用和餐飲費用。分拆方法通常要酒店自己才知道，但如果房間包早餐而酒店的早餐可以單獨購買而且有明確標價，那麼也可以大概計算出不包括早餐的住宿費是多少。

另外，有一些商務酒店所有的住宿都會包括免費簡單早餐，例如東橫Inn、Supper Hotel、Comfort Hotel等商務酒店，所有住客都可以享用他們的輕早餐，而根據當局的解釋，這些免費的簡單早餐不視為單獨的餐飲，所以住宿費用不可以扣除這些簡單早餐的費用，而且亦沒有標準可以界定簡單早餐的費用是多少。

除了餐飲、房間內的收費小食和飲料、洗衣服務收費等非住宿費用外，消費稅也不包括在用來確定徵稅級別的住宿費用之內。我們在訂房時支付的費用已經包括了10%的消費稅，所以只需要將所支付的費用除以1.1就可以計算出不包括消費稅的金額。

例子：某君在某訂房網站預訂了一晚酒店，一個人入住，包含早餐，總費用是HK$761，當時匯率是5.05，即等於15,070日元，另外酒店的早餐任何人都可以付款去吃，費用是1,000日元(未包消費稅)。

要計算出住宿費用，首先將所支付的總費用除以1.1計算不包括消費稅的金額，再減去不屬於住宿費用的早餐費用就可以了。

住宿費用 = (15,070÷1.1) – 1,000 = 12,700日元

不過，在一些國際性訂房網站，例如Agoda、Booking、Hotels.com等，酒店費用除了稅項外還包括訂房網站的服務費，所以不可以簡單地將房價除以1.1來計算不包括消費稅的金額。

(2) 多人入住一間房間時如何計算每人住宿費？

日本的酒店都是按人數收費的，所以如果在日本網站(例如日本樂天旅行)訂房，會清楚見到每個人的費用，但在國際訂房網站(例如Agoda、Hotels.com、Trip.com)或本地旅行社訂房，就不會列出每人費用的資料。

如果入住一間房間的都是成年人，計算每人費用並不複雜，平均分配就是了，例如3個人入住一間3人房，總費用是24,750日元，每人每晚的住宿費就是7,500日元(24,750÷1.1÷3)。

不過如果入住同一間房的包括大人和小孩，由於小孩的費用通常較低，這時就不可以用平均分配的方法，而需要知道小孩的費用是多少，再計算大人的費用。

如果是通過日本樂天旅行或者酒店官網訂房，都會列出大人和小孩的費用，所以都可以清楚知道各人的住宿費用，但如果是通過國際訂房網站預訂，就一般沒有這方面的資料，只可以由酒店計算。

例子：某一家三口包括2名大人和1名小孩入住大阪酒店一間房一晚，總費用是43,120日元，不包早餐，根據訂房網站資料小孩的費用是8,000日元(未包消費稅)。

每名大人每晚住宿費 = (43,120÷1.1-8,000)÷2 = 15,600

(3) 連續入住多晚時如何計算每晚住宿費？

日本住宿稅是逐晚計算的，如果在同一酒店連續入住多晚，就需要知道每晚的住宿費用是多少，不過計算每晚住宿費用並不是簡單按平均法計算，即不是將總住宿費用除以入住日數，而是需要知道每晚真實的住宿費。如果在日本訂房網站訂房，每晚的費用都會列出來，但在國際訂房網站或旅行社訂房就未必有這些資料。

例子：某對夫婦預訂了某大阪酒店3晚住宿，星期四入住星期日退房，不包早餐，三晚總費用54,560日元，三晚的費用分別是星期四14,960日元，星期五16,500日元，星期六23,100日元。

星期四每人每晚住宿費 = 10,780÷1.1÷2 = 4,900

星期五每人每晚住宿費 = 16,500÷1.1÷2 = 7,500

星期六每人每晚住宿費 = 23,100÷1.1÷2 = 10,500

(4) 訂房時如果使用折扣券或優惠碼，住宿費用是否以扣除折扣金額後的淨額計算？

根據當局的解釋，用來確定徵稅級別的住宿費用是以扣除官方折扣後的淨額來計算，所以如果折扣是由酒店方面提供，住宿費用就應該是扣除折扣後的淨支付金額(再扣減消費稅和非住宿開支)。

不過如果是通過訂房網站訂房，並且使用訂房網站的折扣券或優惠代碼(例如樂天旅行優惠券、Hotels.com優惠代碼、Agoda優惠碼、Trip.com優惠碼等)獲得折扣，這部份的折扣是由訂房網站負擔，與酒店無關，所以應該不可以扣除。

(5) 購買機票+酒店套票時，如何分拆出住宿費用？

這種情況比較複雜，消費者在購買這種旅遊套票時不會知道機票和酒店各自的價格，所以酒店的住宿費用是多少只有旅行社與酒店才知道。

二、日本哪些地方徵收宿泊稅？

截至2026年4月，日本大約有17個都、道、府、縣或市、町、村徵收酒店住宿稅，包括東京、北海道、大阪、京都、廣島、福岡、長崎、金澤、熱海、高山、下呂、仙台、宮城、松江、常滑等熱門旅遊城市。

另外，有5個地方已經獲批准將會在2026年財政年度內開始徵收宿泊稅，包括長野縣、沖繩縣、熊本市、宮崎市等熱門旅遊目的地。

日本各地住宿稅列表：開徵時間與稅率

下表整理了現時已經開徵宿泊稅，以及即將在2026年稍後時間開始徵收住宿稅的日本各地的宿泊稅資料。

地方	開徵時間	一人一晚稅款(按一人一晚住宿金額確定)
東京都	2002年10月1日	– 10,000日元以下：免稅 – 10,000~14,999日元：100日元 – 15,000日元或以上：200日元
大阪府	2017年7月1日	– 5,000日元以下：免稅 – 5,000~14,999日元：200日元 – 15,000~19,999日元：400日元 – 20,000日元或以上：500日元
京都市	2018年10月1日	– 6,000日元以下：200日元 – 6,000~19,999日元：400日元 – 20,000~49,999日元：1,000日元 – 50,000~99,999日元：4,000日元 – 100,000日元或以上：10,000日元
金澤市	2019年4月1日	– 5,000日元以下：免稅 – 5,000~19,999日元：200日元 – 20,000日元或以上：500日元
福岡縣	2020年4月1日	福岡市 – 20,000日元以下：200日元 – 20,000日元或以上：500日元福岡縣其他地方 – 一律200日元
長崎市	2023年4月1日	– 10,000日元以下：100日元 – 10,000~19,999日元：200日元 – 20,000日元或以上：300日元
常滑市	2025年1月6日	– 一律200日元
熱海市	2025年4月1日	– 一律200日元
高山市	2025年10月1日	– 10,000日元以下：100日元 – 10,000~29,999日元：200日元 – 30,000日元或以上：300日元
下呂市	2025年10月1日	– 5,000日元以下：100日元 – 5,000日元或以上：200日元
松江市	2025年12月1日	– 5,000日元以下：免稅 – 5,000日元或以上：200日元
弘前市	2025年12月1日	– 一律200日元
宮城縣	2026年1月13日	– 6,000日元以下：免稅 – 6,000日元或以上：300日元
北海道	2026年4月1日	札幌市 – 20,000日元以下：300日元 – 20,000~49,999日元：400日元 – 50,000日元或以上：1,000日元函館市 – 20,000日元以下：200日元 – 20,000~49,999日元：400日元 – 50,000~99,999日元：1,000日元 – 100,000日元或以上：2,500日元富良野市 – 20,000日元以下：300日元 – 20,000~49,999日元：500日元 – 50,000日元或以上：1,000日元小樽市、旭川市、釧路市、帶廣市、北見市、網走市、音更町、小清水町 – 20,000日元以下：300日元 – 20,000~49,999日元：400日元 – 50,000日元或以上：700日元倶知安町 – 按住宿費用3%計算二世古町 – 5,000日元或以下：200日元 – 5,001~19,999日元：300日元 – 20,000~49,999日元：700日元 – 50,000~99,999日元：1,500日元 – 100,000日元或以上：2,500日元洞爺湖町 – 20,000日元以下：300日元 – 20,000~49,999日元：700日元 – 50,000日元或以上：1,500日元占冠村、留壽都村 – 20,000日元以下：200日元 – 20,000~49,999日元：400日元 – 50,000日元或以上：1,000日元赤井川村 – 8,000日元以下：100日元 – 8,000~19,999日元：300日元 – 20,000~49,999日元：700日元 – 50,000日元或以上：1,000日元新得町 – 5,000日元以下：150日元 – 5,000~19,999日元：200日元 – 20,000~49,999日元：400日元 – 50,000日元或以上：1,000日元北海道其他地方 – 20,000日元以下：100日元 – 20,000~49,999日元：200日元 – 50,000日元或以上：300日元
廣島縣	2026年4月1日	– 6,000日元以下：免稅 – 6,000日元或以上：200日元
岐阜市	2026年4月1日	– 一律200日元
鳥羽市	2026年4月1日	– 一律200日元
湯河原町	2026年4月1日	– 50,000日元以下：300日元 – 50,000日元或以上：500日元
長野縣	2026年6月1日	輕井澤町 – 6,000日元以下：免稅 – 6,000~9,999日元：200日元(2029.06.01起300日元) – 10,000~99,999日元：250日元(2029.06.01起350日元) – 100,000日元或以上：700日元(2029.06.01起800日元) 阿智村 – 6,000日元以下：免稅 – 6,000日元或以上：300日元(2029.06.01起350日元) 白馬村 – 6,000日元以下：免稅 – 6,000~19,999日元：200日元(2029.06.01起300日元) – 20,000~49,999日元：400日元(2029.06.01起500日元) – 50,000~99,999日元：900日元(2029.06.01起1,000日元) – 100,000日元或以上：1,900日元(2029.06.01起2,000日元) 野沢溫泉村 – 6,000日元以下：免稅 – 6,000日元或以上：按住宿費用乘以3.5%稅率計算(2029.06.01起為5%) 松本市及長野縣其他地方 – 6,000日元以下：免稅 – 6,000日元或以上：200日元(2029.06.01起300日元)
熊本市	2026年7月1日	– 一律200日元
宮崎市	2026年7月1日	– 一律200日元
那須町	2026年10月1日	– 10,000日元以下：100日元 – 10,000~19,999日元：300日元 – 20,000~29,999日元：500日元 – 30,000~49,999日元：800日元 – 50,000~99,999日元：1,500日元 – 100,000日元或以上：3,000日元
沖繩縣	2027年2月1日	按住宿費用2%計算，但每人每晚上限2,000日元。

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