日本酒店住宿税：哪些城市要征收？哪些人要交？如何缴纳？
现时日本有17个都、道、府、县或市、町、村向酒店、旅馆的住客征收住宿税(日文叫“宿泊税”)，包括东京都、北海道、大阪府、京都市、广岛县、福冈县、长崎市、金泽市等热门旅游城市。另外，有5个地方已获批准将会在2026年财政年度内开始征收酒店住宿税，包括长野县、冲绳县、熊本市等热门旅游目的地。除此之外，越来越多地方政府开始研究开征宿泊税，相信未来住宿税将会成为日本各地的普遍税种。
这里集中整理了日本各地宿泊税的资料，包括大阪住宿税、京都住宿税、东京住宿税、福冈住宿税、北海道住宿税和冲绳住宿税的相关内容，为大家介绍如何确定自己要不要交税以及如何交税。
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一、日本酒店住宿税(宿泊税)：征税对象、计算方法和缴税方式
宿泊税(住宿税)是日本政府向酒店住客征收的一种旅游税项，主要用于应对过度旅游而产生各种问题，税款主要用于与旅游有关的政府开支。
宿泊税并不是由日本中央政府征收的统一税种，而是由地方政府根据本身的情况自行决定是否开征，所以并不是每个地方都有宿泊税，不过随着越来越多地方开征，相信将会有越来越多热门的旅游城市开征宿泊税。
东京是日本最早征收宿泊税的地方，早在2002年10月就开始征收，而大阪、京都和福冈就分别在2017年1月1日、2018年10月1日和2020年4月1日开始征收，至于北海道也已经在2026年4月1日开始征收宿泊税，而另一个热门旅游目的地冲绳，也将会在2027年2月1日起征税。
不过可能有去过东京、大阪的朋友会有疑问，为什么在东京、大阪住酒店时没有交过这种住宿税？
这个情况并不奇怪，过往我在东京、大阪也没有交过住宿税，因为我们这些普通人旅行时入住的酒店大多数都是一般商务酒店，房价通常都达不到住宿税的起征门槛。
不过，随着住宿税起征点的降低，以及日本通胀引至酒店租金上升等原因，达到征税门槛需要缴纳住宿税的情况越来越普遍，最近几年去日本旅行，在东京、大阪、京都这些城市我都有支付过宿泊税。
那么什么时候才要交这个住宿税呢？如何确定自己是否需要交税？又如何交呢？下面就为大家一一解答。
1. 入住哪些住宿设施需要支付住宿税？
宿泊税的征税对象，是所有短期住宿设施的住客，包括酒店、温泉旅馆和民宿。不过，大多数地方的宿泊税设有最低起征点，如果住宿费用未达到最低起征点，则无须支付住宿税。另外，部份地方规定儿童(一般是12岁以下)可以免税。
2. 日本住宿税在哪里支付？
日本宿泊税一般是在入住时由酒店收取，就好像日本温泉旅馆的入汤税。在订房时显示的费用，一般都未包括住宿税，所以即使你在订房时已经用信用卡全数支付，仍然有可能需要在Check-in时另外再支付这笔住宿税。
不过，不同地方、不同酒店甚至不同时期，收取住宿税的方式可能会有所不同。例如我在2023年分别去过大阪、东京和京都，入住的酒店房价都较贵，应该需要交宿泊税，但大阪和东京酒店并没有收取税款，可能这些酒店的征税方式已经将税款包括在订房时支付的房价内，而京都的酒店就仍然有在Check-in时收取税款。
不过，在2025年再到大阪和2026年再到东京时，所有入住的酒店都需要在Check-in时支付住宿税，或者可能现在的征税方式，都已经统一在酒店征收，而不会由订房平台代收。
3. 如何确定宿泊税的税款？
日本大部份地方开征的宿泊税，是一种以固定税额，按人征收的人头税，并非像消费税那样按消费金额的某个百分比征税，而征税金额多少是按每人每晚的住宿费用来确定，不是按每间房计算。
不过随着住宿税执行经验的累积，最近出现了一些改变，有些地方开始改为像消费税那样按消费金额的某个百分比征税。
现时日本各地宿泊税计算税款的方式，一般分为以下两种：
- 固定税额 – 根据每人每晚的住宿费用，分级别征收固定税款；例如每人每晚住宿费用少于10,000日元时征收税款100日元，10,000~20,000日元时税款200日元，超过20,000日元时税款400日元等。
- 比例税率 – 按住宿费用乘以固定税率计算税款，例如税率3%。
无论是采用固定税额还是比例税率，用来确定征税级别或计算税款的住宿费用，都是指纯住宿的费用以及有关的服务费，不包括消费税(10%)、餐饮(早餐、晚餐等)、房间内的收费小食和饮料、洗衣服务等收费。
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4. 如何计算一人一晚的住宿费用？
当住宿税是根据每人每晚住宿费用的多少来确定征税金额时，就需要先确定一人一晚的住宿费用金额。不过，在实际操作上如何确定一人一晚的住宿费用可能会有些复杂的情况，例如：
- 如何分拆出不计算入住宿费用的消费税、餐饮费；
- 多人入住一间房间时如何计算每人住宿费；
- 连续入住多晚时如何计算每晚住宿费；
- 订房时如果使用折扣券或优惠码，住宿费用是否以扣除折扣金额后的净额计算；
- 购买机票+酒店套票时，如何分拆出住宿费用；等等。
这些问题其实最关心的是酒店，因为税款由他们负责征收，所以厘清这些问题才可以正确代收税款，至于旅客虽然税款是由我们负担，但由于金额不大，所以应该不太在意，酒店叫交就照交是了。
当然如果有兴趣想知道自己是否需要缴交住宿税，也可以看看以下一些例子，不过并非所有情况都可以单凭我们订房时掌握的资料计算得到住宿费用的正确金额，因为始终有些资料是酒店内部才知道，例如餐饮费用、机票+酒店套票中的酒店费用等等。
(1) 如何分拆出不计算入住宿费用的消费税、餐饮费？
日本住宿税中用来确定征税级别的是纯住宿费用，所以餐饮、房间内的收费小食和饮料、洗衣服务收费等都不属于住宿费用。
如果这些项目是在住宿期间单独消费，例如入住时叫room service、吃了房间内的收费小食或饮料，又或者使用了酒店洗衣服务等，这些服务都会有独立账单或者细项，可以看得到它们的金额。
不过如果在订房时已经包括了早餐或晚餐，那么就要想办法分拆出住宿费用和餐饮费用。分拆方法通常要酒店自己才知道，但如果房间包早餐而酒店的早餐可以单独购买而且有明确标价，那么也可以大概计算出不包括早餐的住宿费是多少。
另外，有一些商务酒店所有的住宿都会包括免费简单早餐，例如东横Inn、Supper Hotel、Comfort Hotel等商务酒店，所有住客都可以享用他们的轻早餐，而根据当局的解释，这些免费的简单早餐不视为单独的餐饮，所以住宿费用不可以扣除这些简单早餐的费用，而且亦没有标准可以界定简单早餐的费用是多少。
除了餐饮、房间内的收费小食和饮料、洗衣服务收费等非住宿费用外，消费税也不包括在用来确定征税级别的住宿费用之内。我们在订房时支付的费用已经包括了10%的消费税，所以只需要将所支付的费用除以1.1就可以计算出不包括消费税的金额。
例子：某君在某订房网站预订了一晚酒店，一个人入住，包含早餐，总费用是HK$761，当时汇率是5.05，即等于15,070日元，另外酒店的早餐任何人都可以付款去吃，费用是1,000日元(未包消费税)。
要计算出住宿费用，首先将所支付的总费用除以1.1计算不包括消费税的金额，再减去不属于住宿费用的早餐费用就可以了。
住宿费用 = (15,070÷1.1) – 1,000 = 12,700日元
不过，在一些国际性订房网站，例如Agoda、Booking、Hotels.com等，酒店费用除了税项外还包括订房网站的服务费，所以不可以简单地将房价除以1.1来计算不包括消费税的金额。
(2) 多人入住一间房间时如何计算每人住宿费？
日本的酒店都是按人数收费的，所以如果在日本网站(例如日本乐天旅行)订房，会清楚见到每个人的费用，但在国际订房网站(例如Agoda、Hotels.com、Trip.com)或本地旅行社订房，就不会列出每人费用的资料。
如果入住一间房间的都是成年人，计算每人费用并不复杂，平均分配就是了，例如3个人入住一间3人房，总费用是24,750日元，每人每晚的住宿费就是7,500日元(24,750÷1.1÷3)。
不过如果入住同一间房的包括大人和小孩，由于小孩的费用通常较低，这时就不可以用平均分配的方法，而需要知道小孩的费用是多少，再计算大人的费用。
如果是通过日本乐天旅行或者酒店官网订房，都会列出大人和小孩的费用，所以都可以清楚知道各人的住宿费用，但如果是通过国际订房网站预订，就一般没有这方面的资料，只可以由酒店计算。
例子：某一家三口包括2名大人和1名小孩入住大阪酒店一间房一晚，总费用是43,120日元，不包早餐，根据订房网站资料小孩的费用是8,000日元(未包消费税)。
每名大人每晚住宿费 = (43,120÷1.1-8,000)÷2 = 15,600
(3) 连续入住多晚时如何计算每晚住宿费？
日本住宿税是逐晚计算的，如果在同一酒店连续入住多晚，就需要知道每晚的住宿费用是多少，不过计算每晚住宿费用并不是简单按平均法计算，即不是将总住宿费用除以入住日数，而是需要知道每晚真实的住宿费。如果在日本订房网站订房，每晚的费用都会列出来，但在国际订房网站或旅行社订房就未必有这些资料。
例子：某对夫妇预订了某大阪酒店3晚住宿，星期四入住星期日退房，不包早餐，三晚总费用54,560日元，三晚的费用分别是星期四14,960日元，星期五16,500日元，星期六23,100日元。
星期四每人每晚住宿费 = 10,780÷1.1÷2 = 4,900
星期五每人每晚住宿费 = 16,500÷1.1÷2 = 7,500
星期六每人每晚住宿费 = 23,100÷1.1÷2 = 10,500
(4) 订房时如果使用折扣券或优惠码，住宿费用是否以扣除折扣金额后的净额计算？
根据当局的解释，用来确定征税级别的住宿费用是以扣除官方折扣后的净额来计算，所以如果折扣是由酒店方面提供，住宿费用就应该是扣除折扣后的净支付金额(再扣减消费税和非住宿开支)。
不过如果是通过订房网站订房，并且使用订房网站的折扣券或优惠代码(例如乐天旅行优惠券、Hotels.com优惠代码、Agoda优惠码、Trip.com优惠码等)获得折扣，这部分的折扣是由订房网站负担，与酒店无关，所以应该不可以扣除。
(5) 购买机票+酒店套票时，如何分拆出住宿费用？
这种情况比较复杂，消费者在购买这种旅游套票时不会知道机票和酒店各自的价格，所以酒店的住宿费用是多少只有旅行社与酒店才知道。
二、日本哪些地方征收住宿税？
截至2026年4月，日本大约有17个都、道、府、县或市、町、村征收酒店住宿税，包括东京、北海道、大阪、京都、广岛、福冈、长崎、金泽、热海、高山、下吕、仙台、宫城、松江、常滑等热门旅游城市。
另外，有5个地方已经获批准将会在2026年财政年度内开始征收宿泊税，包括长野县、冲绳县、熊本市、宫崎市等热门旅游目的地。
日本各地住宿税列表：开征时间与税率
下表整理了现时已经开征宿泊税，以及即将在2026年稍后时间开始征收住宿税的日本各地的宿泊税资料。
| 地方 | 开征时间 | 一人一晚税款(按一人一晚住宿金额确定) |
|---|---|---|
| 东京都 | 2002年10月1日 | – 10,000日元以下：免税 – 10,000~14,999日元：100日元 – 15,000日元或以上：200日元 |
| 大阪府 | 2017年7月1日 | – 5,000日元以下：免税 – 5,000~14,999日元：200日元 – 15,000~19,999日元：400日元 – 20,000日元或以上：500日元 |
| 京都市 | 2018年10月1日 | – 6,000日元以下：200日元 – 6,000~19,999日元：400日元 – 20,000~49,999日元：1,000日元 – 50,000~99,999日元：4,000日元 – 100,000日元或以上：10,000日元 |
| 金泽市 | 2019年4月1日 | – 5,000日元以下：免税 – 5,000~19,999日元：200日元 – 20,000日元或以上：500日元 |
| 福冈县 | 2020年4月1日 | 福冈市 – 20,000日元以下：200日元 – 20,000日元或以上：500日元 福冈县其他地方 – 一律200日元 |
| 长崎市 | 2023年4月1日 | – 10,000日元以下：100日元 – 10,000~19,999日元：200日元 – 20,000日元或以上：300日元 |
| 常滑市 | 2025年1月6日 | – 一律200日元 |
| 热海市 | 2025年4月1日 | – 一律200日元 |
| 高山市 | 2025年10月1日 | – 10,000日元以下：100日元 – 10,000~29,999日元：200日元 – 30,000日元或以上：300日元 |
| 下吕市 | 2025年10月1日 | – 5,000日元以下：100日元 – 5,000日元或以上：200日元 |
| 松江市 | 2025年12月1日 | – 5,000日元以下：免税 – 5,000日元或以上：200日元 |
| 弘前市 | 2025年12月1日 | – 一律200日元 |
| 宫城县 | 2026年1月13日 | – 6,000日元以下：免税 – 6,000日元或以上：300日元 |
| 北海道 | 2026年4月1日 | 札幌市 – 20,000日元以下：300日元 – 20,000~49,999日元：400日元 – 50,000日元或以上：1,000日元 函馆市 – 20,000日元以下：200日元 – 20,000~49,999日元：400日元 – 50,000~99,999日元：1,000日元 – 100,000日元或以上：2,500日元 富良野市 – 20,000日元以下：300日元 – 20,000~49,999日元：500日元 – 50,000日元或以上：1,000日元 小樽市、旭川市、钏路市、带广市、北见市、网走市、音更町、小清水町 – 20,000日元以下：300日元 – 20,000~49,999日元：400日元 – 50,000日元或以上：700日元 俱知安町 – 按住宿费用3%计算 二世古町 – 5,000日元或以下：200日元 – 5,001~19,999日元：300日元 – 20,000~49,999日元：700日元 – 50,000~99,999日元：1,500日元 – 100,000日元或以上：2,500日元 洞爷湖町 – 20,000日元以下：300日元 – 20,000~49,999日元：700日元 – 50,000日元或以上：1,500日元 占冠村、留寿都村 – 20,000日元以下：200日元 – 20,000~49,999日元：400日元 – 50,000日元或以上：1,000日元 赤井川村 – 8,000日元以下：100日元 – 8,000~19,999日元：300日元 – 20,000~49,999日元：700日元 – 50,000日元或以上：1,000日元 新得町 – 5,000日元以下：150日元 – 5,000~19,999日元：200日元 – 20,000~49,999日元：400日元 – 50,000日元或以上：1,000日元 北海道其他地方 – 20,000日元以下：100日元 – 20,000~49,999日元：200日元 – 50,000日元或以上：300日元 |
| 广岛县 | 2026年4月1日 | – 6,000日元以下：免税 – 6,000日元或以上：200日元 |
| 岐阜市 | 2026年4月1日 | – 一律200日元 |
| 鸟羽市 | 2026年4月1日 | – 一律200日元 |
| 汤河原町 | 2026年4月1日 | – 50,000日元以下：300日元 – 50,000日元或以上：500日元 |
| 长野县 | 2026年6月1日 | 轻井泽町 – 6,000日元以下：免税 – 6,000~9,999日元：200日元(2029.06.01起300日元) – 10,000~99,999日元：250日元(2029.06.01起350日元) – 100,000日元或以上：700日元(2029.06.01起800日元) 阿智村 – 6,000日元以下：免税 – 6,000日元或以上：300日元(2029.06.01起350日元) 白马村 – 6,000日元以下：免税 – 6,000~19,999日元：200日元(2029.06.01起300日元) – 20,000~49,999日元：400日元(2029.06.01起500日元) – 50,000~99,999日元：900日元(2029.06.01起1,000日元) – 100,000日元或以上：1,900日元(2029.06.01起2,000日元) 野泽温泉村 – 6,000日元以下：免税 – 6,000日元或以上：按住宿费用乘以3.5%税率计算(2029.06.01起为5%) 松本市及长野县其他地方 – 6,000日元以下：免税 – 6,000日元或以上：200日元(2029.06.01起300日元) |
| 熊本市 | 2026年7月1日 | – 一律200日元 |
| 宫崎市 | 2026年7月1日 | – 一律200日元 |
| 那须町 | 2026年10月1日 | – 10,000日元以下：100日元 – 10,000~19,999日元：300日元 – 20,000~29,999日元：500日元 – 30,000~49,999日元：800日元 – 50,000~99,999日元：1,500日元 – 100,000日元或以上：3,000日元 |
| 冲绳县 | 2027年2月1日 | 按住宿费用2%计算，但每人每晚上限2,000日元。 |
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