日本酒店住宿税：哪些城市要征收？哪些人要交？如何缴纳？

现时日本有12个都府县或城市向酒店、旅馆的住客征收住宿税(日文叫 “宿泊税” )，包括东京、大阪、京都、福冈、长崎、金泽等热门旅游城市。另外有约30个地方也正在研究开征酒店住宿税，包括北海道、河口湖、熊本等地。其中东京是日本最早征收宿泊税的地方，早在2002年10月就开始征收，而大阪和京都就分别在2017年1月1日和2018年10月1日开始征收，至于福冈则在2020年4月1日起征收宿泊税。这里集中整理了大阪住宿税、京都住宿税、东京住宿税和福冈住宿税的相关内容，为大家介绍一下如何确定自己要不要交税以及如何交税。另外，也会介绍一下日本温泉税(日文叫 “入汤税” )的情况。

文章目录

一、大阪酒店住宿税

大阪并不是日本首个征收住宿税的地方，其实早在2002年东京就已经开始征收酒店住宿税，而大阪只是第二个。不过可能有去过东京、大阪的朋友会有疑问，为什么在东京、大阪住酒店时没有交过这种住宿税？

这个情况并不奇怪，我在东京也没有交过住宿税，因为我们这些普通人旅行时入住的酒店大多数都是一般商务酒店，房价通常都达不到住宿税的起征门槛。所以，即使大阪由2017年1月1日起开征住宿税，也未必人人需要交税，我在2017年后去过大阪两次，但都没有(未有资格)交过宿泊税啊。

不过，随着住宿税起征点的降低，以及日本通胀引至酒店租金上升等原因，达到征税门槛需要缴纳住宿税的情况越来越普遍，但由于近年有些地方的酒店征收税款的方式有所改变，由原来直接在酒店收取，变为将税款并入房租一起收取，所以有可能即使交了日本住宿税自己也未必知道。

那么什么时候才要交这个住宿税呢？如何确定自己是否需要交税？又如何交呢？下面就为大家一一解答。

大阪住宿税适用于大阪府内所有酒店、温泉旅馆和民宿等住宿设置，不只限于大阪市，所以无论是入住大阪市内的酒店，还是入住关西机场日航酒店或泉佐野的酒店，只要达到征税门槛同样都要缴纳大阪宿泊税。

大阪住宿税是一种以固定税额，按人征收的人头税，并非像消费税那样按消费金额的某个百分比征税，而征税金额多少是按每人每晚的住宿费用来确定，不是按每间房计算。以下是根据每人每晚的住宿费用而定的大阪住宿税的征税金额：

大阪住宿税的税阶分为四个征税级别，第一级(即是一人一晚住宿费未满7,000日元)的税款是零，即是不需要交税，所以如果每人每晚的住宿费用未达到7,000日元(未包消费税)，就不需要缴纳大阪住宿税，超过的话就按上表的级别交税，例如一人一晚的住宿费是17,000日元(未包消费税)的话，每人就要缴纳200日元住宿税。而用来确定征税级别的住宿费用是指纯住宿的费用以及有关的服务费，不包括消费税(10%)、餐饮(早餐、晚餐等)、房间内的收费小食和饮料、洗衣服务等等的收费。

注：2017年7月1日大阪宿泊税推出时，最低起征点是10,000日元，但在2019年6月1日起调低至7,000日元，这次调整令到大部份酒店住宿都需要缴税。

1. 哪些酒店有机会要交住宿税？

以往大部份大阪酒店的标准客房平日(指星期日至星期四的非节假日)房价一般都是在13,000~18,000日元之间，两人入住一人一晚住宿费用都在9,000日元以下，未达到征收大阪住宿税的门槛10,000日元。不过由于2019年6月起征税门槛下调至7,000日元，再加上疫后日本通胀率上升，酒店房价普遍上涨，所以现时大部份酒店的价格都跌入征税范围。

现时大阪市内较热门的酒店，例如Cross Hotel Osaka、Hotel Vista Grande Osaka、大阪难波东方酒店、大阪蒙特利格拉斯米尔酒店、大阪日航酒店等等，平日标准双人房未包消费税的价格一般都在15,000~20,000日元之间，两人入住一人一晚住宿费用都在7,000~10,000日元之间，刚好达到第一级征税门槛。

如果入住较经济的酒店，一般平日每人一晚住宿费用都在7,000日元以下，无须纳税。不过在周末的星期五、六以及日本假期的前一晚，酒店房价一般会较平日贵3成以上甚至double，所以很多属中下价的酒店在同末和假期都可能需要交住宿税。

至于高级酒店，例如大阪万豪都酒店(Osaka Marriott Miyako Hotel)、大阪瑞吉酒店(The St. Regis Hotel Osaka)、大阪丽思卡尔顿酒店(The Ritz-Carlton Osaka)、大阪洲际酒店(InterContinental Osaka)、大阪威斯汀酒店(The Westin Osaka)、阪急国际酒店(Hotel Hankyu International)等，则无论平日或假日入住都一定要交住宿税啦，分别只是平日税款可能只是每人100或200日元，周末和假日就要每人300日元。

注：从2018年10月1日起，如果达到征税门槛，入住民宿也需要缴交大阪宿泊税。

2. 大阪住宿税在哪里支付？

由于住宿税并不是像消费税那样是以交易金额乘以固定税率来计算，税款的金额需要根据酒店的住宿费用来确定，所以在开征住宿税初期，订房时一般都不会代收这笔住宿税，而是等到入住时由酒店收取，就好像日本温泉旅馆的入汤税，所以即使你在订房时已经用信用卡全数支付，仍然有可能需要在Check-in时另外再支付这笔住宿税。

不过，近年酒店收取住宿税的方式似乎有所改变。疫情前(2019年之前)小弟有入住过需要缴税的大阪酒店，当时酒店有在check-in时收取税款，但疫后在2023年分别去过大阪、东京和京都，入住的酒店房价都较贵，每人每晚费用都超过10,000日元，应该需要交宿泊税，但大阪和东京酒店并没有收取税款，可能这两个地方现在的征税方式已经将税款包括在支付的房价内，而京都的酒店就仍然有在check-in时收取税款，不过未知日后会否改变做法。

3. 如何计算一人一晚的住宿费用？

大阪住宿税在法律上的规定很简单，只要知道一人一晚住宿费就可以知道要交的税款，不过实际操作上如何确定一人一晚的住宿费用可能就会有些复杂的情况，例如：

• 如何分拆出不计入住宿费用的消费税、餐饮费；
• 多人入住一间房间时如何计算每人住宿费；
• 连续入住多晚时如何计算每晚住宿费；
• 订房时如果使用折扣券或优惠代码，住宿费用是否以扣除折扣金额后的净额计算；
• 购买机票+酒店套票时，如何分拆出住宿费用；等等。

这些问题其实最关心的是酒店，因为税款由他们负责征收，所以厘清这些问题才可以正确代收税款，至于旅客虽然税款是由我们负担，但由于金额不大，所以应该不太在意，酒店叫交就照交是了。当然如果有兴趣想知道自己是否需要缴交这个大阪住宿税，也可以看看以下一些例子，不过并非所有情况都可以单凭我们订房时掌握的资料计算得到住宿费用的正确金额，因为始终有些资料是酒店内部才知道，例如餐饮费用、机票+酒店套票中的酒店费用等等。

(1) 如何分拆出不计入住宿费用的消费税、餐饮费？

大阪住宿税中用来确定征税级别的是纯住宿费用，所以餐饮、房间内的收费小食和饮料、洗衣服务收费等都不属于住宿费用。如果这些项目是在住宿期间单独消费，例如入住时叫room service、吃了房间内的收费小食或饮料，又或者使用了酒店洗衣服务等，这些服务都会有独立帐单或者细项，可以看得到它们的金额。

不过如果在订房时已经包括了早餐或晚餐，那么就要想办法分拆出住宿费用和餐饮费用。分拆方法通常要酒店自己才知道，但如果房间包早餐而酒店的早餐可以单独购买而且有明确标价，那么也可以大概计算出不包括早餐的住宿费是多少。

另外，有一些商务酒店所有的住宿都会包括免费简单早餐，例如东横Inn、Supper Hotel、Comfort Hotel等商务酒店，所有住客都可以享用他们的轻早餐，而根据当局的解释，这些免费的简单早餐不视为单独的餐饮，所以住宿费用不可以扣除这些简单早餐的费用，而且亦没有标准可以界定简单早餐的费用是多少。

除了餐饮、房间内的收费小食和饮料、洗衣服务收费等非住宿费用外，消费税也不包括在用来确定征税级别的住宿费用之内。我们在订房时支付的费用已经包括了10%的消费税，所以只需要将所支付的费用除以1.1就可以计算出不包括消费税的金额。

例子：某君在某订房网站预订了一晚大阪酒店，一个人入住，包含早餐，总费用是HK$798.7，当时汇率是5.3，即等于15,120日元，另外酒店的早餐任何人都可以付款去吃，费用是1,000日元(未包消费税)。

要计算出住宿费用，首先将所支付的总费用除以1.1计算不包括消费税的金额，再减去不属于住宿费用的早餐费用就可以了。

住宿费用 = (15,070÷1.1) – 1,000 = 12,700日元

大阪住宿税 = 100日元 (属于7,000~14,999日元的征税级别)

不过，在一些国际性订房网站，例如Agoda、Booking、Hotels.com等，酒店费用除了税项外还包括订房网站的服务费，所以不可以简单地将房价除以1.1来计算不包括消费税的金额。

(2) 多人入住一间房间时如何计算每人住宿费？

日本的酒店都是按人数收费的，所以如果在日本网站(例如日本乐天旅行)订房，会清楚见到每个人的费用，但在国际订房网站(例如Agoda、Hotels.com、Trip.com)或本地旅行社订房，就不会列出每人费用的资料。如果入住一间房间的都是成年人，计算每人费用并不复杂，平均分配就是了，例如3个人入住一间3人房，总费用是24,750日元，每人每晚的住宿费就是7,500日元(24,750÷1.1÷3)。

不过如果入住同一间房的包括大人和小孩，由于小孩的费用通常较低，这时就不可以用平均分配的方法，而需要知道小孩的费用是多少，再计算大人的费用。如果是通过日本乐天旅行或者酒店官网订房，都会列出大人和小孩的费用，所以都可以清楚知道各人的住宿费用，但如果是通过国际订房网站预订，就一般没有这方面的资料，只可以由酒店计算。

例子：某一家三口包括2名大人和1名小孩入住大阪酒店一间房一晚，总费用是43,120日元，不包早餐，根据订房网站资料小孩的费用是8,000日元(未包消费税)。

每名大人每晚住宿费 = (43,120÷1.1-8,000)÷2 = 15,600

大阪住宿税 = 200日元x2(大人) + 100日元(小孩) = 500日元

(3) 连续入住多晚时如何计算每晚住宿费？

大阪住宿税是逐晚计算的，如果在同一酒店连续入住多晚，就需要知道每晚的住宿费用是多少，不过计算每晚住宿费用并不是简单按平均法计算，即不是将总住宿费用除以入住日数，而是需要知道每晚真实的住宿费。如果在日本订房网站订房，每晚的费用都会列出来，但在国际订房网站或旅行社订房就未必有这些资料。

例子：某对夫妇预订了某大阪酒店3晚住宿，星期四入住星期日退房，不包早餐，三晚总费用54,560日元，三晚的费用分别是星期四14,960日元，星期五16,500日元，星期六23,100日元。

星期四每人每晚住宿费 = 14,960÷1.1÷2 = 6,800 (不需要交住宿税)

星期五每人每晚住宿费 = 16,500÷1.1÷2 = 7,500 (每人要交住宿税100日元)

星期六每人每晚住宿费 = 23,100÷1.1÷2 = 10,500 (每人要交住宿税100日元，合共400日元)

(4) 订房时如果使用折扣券或优惠代码，住宿费用是否以扣除折扣金额后的净额计算？

根据当局的解释，用来确定征税级别的住宿费用是以扣除官方折扣后的净额来计算，所以如果折扣是由酒店方面提供，住宿费用就应该是扣除折扣后的净支付金额(再扣减消费税和非住宿开支)。不过如果是通过订房网站订房，并且使用订房网站的折扣券或优惠代码(例如乐天旅行优惠券、Hotels.com优惠代码、Agoda优惠码、Trip.com优惠码等)获得折扣，这部分的折扣是由订房网站负担，与酒店无关，所以应该不可以扣除。

(5) 购买机票+酒店套票时，如何分拆出住宿费用？

这种情况比较复杂，消费者在购买这种旅游套票时不会知道机票和酒店各自的价格，所以酒店的住宿费用是多少只有旅行社与酒店才知道。

Reference:

• 大阪住宿税官方网页
• 大阪住宿税宣传小册子(一)
• 大阪住宿税宣传小册子(二)

二、京都酒店住宿税

继大阪之后，邻近的京都也在2018年10月1日开始征收酒店住宿税。京都住宿税与大阪住宿税的内容基本上完全相同，唯一不同的只是税率。京都宿泊税的税率比大阪高，而且没有免税规定，在京都住宿人人都要交宿泊税，每人每晚最少要缴付200日元宿泊税。

不过京都住宿税只适用于京都市内的酒店、温泉旅馆和民宿等住宿设置，京都府其他地方的住宿设施未有开征住宿税。

京都住宿税分为三个级别的税阶，如果每人每晚的住宿费不超过20,000日元(未包消费税)，税款就是200日元；超过20,000日元但未满50,000日元，税款是500日元；50,000日元以上税款就要1,000日元。

京都酒店住宿税的缴纳方式，以及确定每人每晚住宿费用的方式等，与大阪住宿税的处理相同，详细说明可以参考上面有关大阪酒店住宿税的介绍。

【NEWS】为了应对“过度旅游”所采用措施的巨大成本，京都市政府计划调升京都住宿税，从现时最高每人每晚1千日圆大增10倍，至1万日圆。预计市府将于下月向市议会提交相关法例修正案，如果顺利通过，最快将于2026年实施。

根据修正案，京都住宿税的征税级别将由现时的3级细分为5级，以下是现行税率和修正案税率的比较：

现时京都市内大部份经济型商务酒店，双人房价格一般都在15,000日元至25,000日元之间，很少低于12,000日元的选择，所以调整后普通旅客的税负一般每人每晚会增加200日元。如果入住高级酒店或温泉旅馆，每人每日税额应该普遍会由现时500日元增加至1,000日元。需要负担4,000日元甚至10,000日元高额税额的只会是极少数大豪客。

Reference:

• 京都住宿税官方网页
• 京都宿泊税宣传小册子(一)
• 京都宿泊税宣传小册子(二)

三、东京住宿税

东京是日本最早征收宿泊税的地方，由2002年10月开始征收。东京住宿税的设计与大阪住宿税相同，同样根据每人每晚住宿费的金额来确定征税级别，也同样对每人每晚住宿费未满10,000日元的住宿免税(没有调低)。以下是根据每人每晚的住宿费用而定的东京住宿税的征税金额：

东京住宿税适用于东京都内所有酒店、温泉旅馆和民宿等住宿设置，不只限于东京市区。东京酒店住宿税的缴纳方式，以及确定每人每晚住宿费用的方式等，与大阪住宿税的处理相同，详细说明可以参考上面有关大阪酒店住宿税的介绍。

Reference:

• 东京住宿税官方网页
• 东京宿泊税宣传小册子

四、福冈酒店住宿税

福冈是日本第四个征收住宿税的县，在2020年4月1日开始征收。福冈住宿税与京都住宿税的内容基本相同，只是税率和税阶的设计有少许不同，而且有分福冈市和福冈县其他地方两种不同的税率。

在福冈市，住宿税分为两个级别的税阶，如果每人每晚的住宿费不超过20,000日元(未包消费税)，税款就是200日元；超过20,000日元，税款是500日元。而在福冈市以外的其他福冈县地区，包括北九州市，无论住宿费用多少，税款都划一为200日元。

福冈酒店住宿税的缴纳方式，以及确定每人每晚住宿费用的方式等，与大阪住宿税的处理相同，详细说明可以参考上面有关大阪酒店住宿税的介绍。

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Reference:

• 东京住宿税官方网页
• 东京宿泊税宣传小册子

四、福冈酒店住宿税

福冈是日本第四个征收住宿税的县，在2020年4月1日开始征收。福冈住宿税与京都住宿税的内容基本相同，只是税率和税阶的设计有少许不同，而且有分福冈市和福冈县其他地方两种不同的税率。

在福冈市，住宿税分为两个级别的税阶，如果每人每晚的住宿费不超过20,000日元(未包消费税)，税款就是200日元；超过20,000日元，税款是500日元。而在福冈市以外的其他福冈县地区，包括北九州市，无论住宿费用多少，税款都划一为200日元。

福冈酒店住宿税的缴纳方式，以及确定每人每晚住宿费用的方式等，与大阪住宿税的处理相同，详细说明可以参考上面有关大阪酒店住宿税的介绍。

Reference:

• 福冈住宿税官方网页
• 福冈官方城市指南
• 北九州市住宿税官方网页

五、长崎酒店住宿税

长崎县的长崎市在2023年4月1日开始征收住宿税，长崎住宿税的内容与京都住宿税相似，同样分为三级税率，但税款金额比京都少。

• 住宿费用少于10,000日元 – 税款100日元
• 住宿费用10,000~20,000日元 – 税款200日元
• 住宿费用20,000日元以上 – 税款500日元

Reference:

• 长崎住宿税官方网页

六、金泽酒店住宿税

石川县的金泽市在2019年4月1日开始征收住宿税，现金泽住宿税分为两级税率，但2024年10月1日起将会调整为三级税率。

2024年10月1日前的税率：

• 住宿费用20,000日元以下 – 税款200日元
• 住宿费用20,000日元以上 – 税款500日元

2024年10月1日起的新税率：

• 住宿费用少于5,000日元 – 免款
• 住宿费用5,000~20,000日元 – 税款200日元
• 住宿费用20,000日元以上 – 税款500日元

Reference:

• 金泽住宿税官方网页

七、俱知安酒店住宿税

北海道虻田郡俱知安町在2019年11月1日开始征收住宿税，俱知安町住宿税的税率采用百分比税率，税款按净住宿费(不含消费税、餐饮等费用)的2%计算，例如如果净住宿费用是20,000日元，税款就是20,000 x 2% = 400日元，与其他地方按人头征收固定税款的做法不同。

Reference:

• 俱知安住宿税官方网页
• 俱知安住宿税计算例子

八、二世古酒店住宿税

北海道二世古町将会在2024年11月1日开始征收住宿税，二世古住宿税的税率分为五个级别。

• 住宿费用少于5,000日元 – 税款100日元
• 住宿费用5,000~20,000日元 – 税款200日元
• 住宿费用20,000~50,000日元 – 税款500日元
• 住宿费用50,000~100,000日元 – 税款1,000日元
• 住宿费用100,000日元以上 – 税款2,000日元

Reference:

• 二世古住宿税官方网页

九、将会征收住宿税的地方

近年越来越多日本地方政府相继讨论开征宿泊税，现在正在研究征收住宿税的地方主要有：

• 北海道
• 札幌市
• 小樽市
• 带广市
• 钏路市
• 宫城县
• 仙台市
• 神奈川县
• 热海市
• 长野县
• 常滑市
• 三重县
• 宫崎市
• 宫古岛

十、日本温泉旅馆入汤税

入汤税是日本地方政府对入住温泉旅馆的旅客征收的税款，相信不少人都曾经支付过。与东京、大阪住宿税一样，入汤税也是一种以固定税额，按人征收的人头税，不过入汤税采用划一税额，并不是根据住宿费用来确定征税级别和税额，所以只要入住温泉旅馆，无论住宿费用多少，人人都要缴纳入汤税。当然有些地方政府会规定一些免税情况，例如学校团体旅行可以免税等等。

虽然入汤税的具体规定是由每个地方政府制定，但内容基本相同，绝大多数地方的入汤税现时的税额都是150日元，个别地方是250日元。另外，即使没有在温泉旅馆过夜，日归旅客也需要缴纳入汤税，但税额一般会减半。

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