เจาะลึกภาษีที่พักญี่ปุ่น: เมืองไหนเก็บบ้าง? ใครต้องจ่าย? คำนวณยังไง? จ่ายอย่างไร?

ปัจจุบันญี่ปุ่นมี 17 จังหวัดหรือเทศบาลที่เรียกเก็บภาษีที่พัก (ภาษีที่พักแรม) จากผู้เข้าพักโรงแรมและรีสอร์ท ได้แก่ โตเกียว ฮอกไกโด โอซากะ เกียวโต ฮิโรชิมะ ฟุกุโอกะ นางาซากิ คานาซาวะ และเมืองท่องเที่ยวยอดนิยมอื่น ๆ นอกจากนี้ ยังมีอีก 5 พื้นที่ที่ได้รับการอนุมัติให้เริ่มจัดเก็บภาษีที่พักภายในปีงบประมาณ 2569 ได้แก่ จังหวัดนางาโนะ จังหวัดโอกินาวะ และเมืองคุมาโมโตะ และยังมีท้องถิ่นอีกจำนวนมากที่อยู่ระหว่างการศึกษาการจัดเก็บภาษีที่พัก เชื่อว่าในอนาคตภาษีที่พักจะกลายเป็นภาษีที่พบได้ทั่วไปทั่วญี่ปุ่น

ที่นี่รวบรวมข้อมูลภาษีที่พักของญี่ปุ่นในแต่ละพื้นที่ไว้อย่างครบถ้วน ทั้ง ภาษีที่พักโอซากะ ภาษีที่พักเกียวโต ภาษีที่พักโตเกียว ภาษีที่พักฟุกุโอกะ ภาษีที่พักฮอกไกโด และ ภาษีที่พักโอกินาวะ พร้อมอธิบายวิธีตรวจสอบว่าคุณต้องเสียภาษีหรือไม่ และวิธีการชำระ

สารบัญ

一、ภาษีที่พักญี่ปุ่น: ผู้เสียภาษี วิธีคำนวณ และวิธีชำระ

ภาษีที่พัก (ภาษีที่พักแรม) เป็นภาษีการท่องเที่ยวที่รัฐบาลญี่ปุ่นเรียกเก็บจากผู้เข้าพักโรงแรม เพื่อนำมาแก้ไขปัญหาที่เกิดจากการท่องเที่ยวหนาแน่นเกินไป โดยรายได้จากภาษีนี้จะใช้เป็นค่าใช้จ่ายภาครัฐที่เกี่ยวข้องกับการท่องเที่ยว

ภาษีที่พักไม่ใช่ภาษีกลางที่รัฐบาลญี่ปุ่นเป็นผู้เรียกเก็บ แต่เป็นภาษีที่องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นแต่ละแห่งเป็นผู้พิจารณาเก็บเอง ดังนั้นจึงไม่ใช่ทุกพื้นที่ที่จะมีภาษีที่พัก แต่เนื่องจากปัจจุบันมีหลายพื้นที่เริ่มจัดเก็บมากขึ้น เชื่อว่าเมืองท่องเที่ยวยอดนิยมต่างๆ ก็จะทยอยจัดเก็บภาษีที่พักเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ

โตเกียว เป็นพื้นที่แรกสุดในญี่ปุ่นที่เริ่มจัดเก็บภาษีที่พัก ตั้งแต่ ตุลาคม 2002 ส่วน โอซากะ เกียวโต และ ฟุกุโอกะ เริ่มจัดเก็บใน 1 มกราคม 2017, 1 ตุลาคม 2018 และ 1 เมษายน 2020 ตามลำดับ ส่วน ฮอกไกโด ก็เริ่มจัดเก็บภาษีที่พักตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2026 และอีกหนึ่งจุดหมายยอดนิยมอย่าง โอกินาวะ จะเริ่มจัดเก็บตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2027

อย่างไรก็ตาม บางท่านที่เคยไปโตเกียวหรือโอซากะอาจสงสัยว่า ทำไมถึงไม่เคยเสียภาษีที่พักแบบนี้ตอนพักโรงแรม?

เรื่องนี้ไม่แปลก เพราะตัวผมเองก็ไม่เคยเสียภาษีที่พักที่โตเกียวหรือโอซากะมาก่อน เพราะโรงแรมที่คนทั่วไปอย่างเราเข้าพักส่วนใหญ่เป็นโรงแรม商务 ราคามักจะไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีที่พัก

แต่ด้วยเหตุที่เกณฑ์การเริ่มเสียภาษีที่พักลดต่ำลง ประกอบกับเงินเฟ้อในญี่ปุ่นทำให้ค่าโรงแรมสูงขึ้น โอกาสที่เข้าข่ายต้องเสียภาษีที่พักจึงมีมากขึ้น ช่วงไม่กี่ปีมานี้ที่ไปเที่ยวญี่ปุ่น ที่โตเกียว โอซากะ เกียวโต ผมก็เสียภาษีที่พักทุกครั้ง

<pแล้วเมื่อไหร่จึงจะต้องจ่ายภาษีที่พักนี้? รู้ได้อย่างไรว่าตัวเองต้องเสียภาษีหรือไม่? และเสียอย่างไร? มาตามหาคำตอบไปด้วยกันด้านล่าง

1. เข้าพักโรงแรมประเภทไหนบ้างที่ต้องจ่ายภาษีที่พัก?

ผู้เข้าพักในที่พักระยะสั้นทุกประเภทต้องเสียภาษีที่พัก รวมถึง โรงแรม รีสอร์ทออนเซ็น และ เกสต์เฮาส์ แต่ส่วนใหญ่จะมีข้อยกเว้นหากค่าที่พักไม่ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำ นอกจากนี้ บางพื้นที่จะยกเว้นให้เด็ก (โดยทั่วไปคืออายุต่ำกว่า 12 ปี)

2. ชำระภาษีที่พักญี่ปุ่นได้ที่ไหน?

โดยทั่วไปภาษีที่พักญี่ปุ่นจะ เรียกเก็บโดยโรงแรมตอนเข้าพัก คล้ายกับภาษีออนเซ็น (ภาษีเข้าออนเซ็น) ราคาที่แสดงตอนจองมักจะยังไม่รวมภาษีที่พัก ดังนั้นแม้จะจ่ายเต็มจำนวนด้วยบัตรเครดิตตอนจองแล้ว ก็ยังอาจต้องจ่ายภาษีที่พักเพิ่มตอนเช็คอิน

อย่างไรก็ตาม วิธีการเก็บของแต่ละพื้นที่ แต่ละโรงแรม หรือแต่ละช่วงเวลาอาจต่างกัน เช่น ตอนผมไปโอซากะ โตเกียว และเกียวโตในปี 2023 โรงแรมที่พักราคาสูงและน่าจะต้องเสียภาษีที่พัก แต่โรงแรมในโอซากะและโตเกียวไม่ได้เก็บเงินส่วนนี้ อาจเป็นเพราะโรงแรมเหล่านี้รวมภาษีที่พักไว้ในราคาที่จ่ายตอนจองแล้ว ขณะที่โรงแรมในเกียวโตยังคงเก็บตอนเช็คอิน

แต่พอไปโอซากะอีกครั้งในปี 2025 และไปโตเกียวในปี 2026 โรงแรมทุกที่ที่พักต้องจ่ายภาษีที่พักตอนเช็คอิน หรืออาจเป็นเพราะปัจจุบันวิธีการเก็บได้เปลี่ยนมาเป็นเก็บโดยโรงแรมทั้งหมด ไม่ใช่ให้แพลตฟอร์มจองเป็นคนเก็บแทน

3. จะรู้ได้อย่างไรว่าต้องเสียภาษีที่พักเท่าไหร่?

ภาษีที่พักในพื้นที่ส่วนใหญ่ของญี่ปุ่นเป็น อัตราคงที่ และเป็น เหมาจ่ายตามจำนวนคน ไม่ใช่เก็บเป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายแบบภาษีบริโภค และจำนวนเงินภาษีจะขึ้นอยู่กับ ค่าที่พักต่อคนต่อคืน ไม่ใช่คิดเป็นรายห้อง

แต่จากการสั่งสมประสบการณ์การจัดเก็บภาษีที่พัก ล่าสุดเริ่มมีการเปลี่ยนแปลง บางพื้นที่จะเปลี่ยนไปเก็บเป็นเปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่ายแบบภาษีบริโภค

ปัจจุบันวิธีคำนวณภาษีที่พักในญี่ปุ่นแบ่งเป็น 2 แบบ:

• อัตราคงที่ – เก็บเป็นอัตราคงที่ตามช่วงราคาค่าที่พักต่อคนต่อคืน เช่น ต่ำกว่า 10,000 เยน เสีย 100 เยน, 10,000–20,000 เยน เสีย 200 เยน, มากกว่า 20,000 เยน เสีย 400 เยน เป็นต้น
• อัตราตามสัดส่วน – คำนวณจากค่าที่พักคูณอัตราภาษี เช่น อัตรา 3%

ไม่ว่าจะแบบอัตราคงที่หรืออัตราตามสัดส่วน ค่าที่พัก ที่ใช้นั้น หมายถึง ค่าที่พักล้วนๆ และค่าบริการที่เกี่ยวข้อง ไม่รวมภาษีบริโภค (10%), ค่าอาหาร (มื้อเช้า มื้อเย็น), ค่าขนมและเครื่องดื่มในห้อง, ค่าซักรีด ฯลฯ

4. คำนวณค่าที่พักต่อคนต่อคืนอย่างไร?

เมื่อภาษีที่พักคิดตามค่าที่พักต่อคนต่อคืน เราจึงต้องรู้จำนวนค่าที่พักที่แน่ชัด แต่อาจมีกรณีซับซ้อนในทางปฏิบัติ เช่น:

• วิธีแยกภาษีบริโภค ค่าอาหาร ที่ไม่นับรวมเป็นค่าที่พัก
• กรณีเข้าพักหลายคนในห้องเดียว จะคิดค่าที่พักต่อคนอย่างไร
• กรณีพักติดต่อกันหลายคืน จะคิดค่าที่พักในแต่ละคืนอย่างไร
• ถ้าจองโดยใช้คูปองส่วนลด หรือโค้ดส่วนลด ค่าที่พักจะคิดจากยอดสุทธิหลังจากหักส่วนลดหรือไม่
• กรณีซื้อแพ็กเกจตั๋วเครื่องบิน+โรงแรม จะแยกค่าที่พักออกมาอย่างไร ฯลฯ

เรื่องเหล่านี้ที่จริงแล้วทางโรงแรมเป็นฝ่ายกังวลมากที่สุด เพราะเป็นผู้เก็บภาษี การทำความเข้าใจให้ชัดเจนจึงสำคัญเพื่อจะได้จัดเก็บได้ถูกต้อง ส่วนนักท่องเที่ยวแม้จะเป็นผู้จ่าย แต่จำนวนเงินไม่มาก จึงคงไม่ซีเรียส ทางโรงแรมเรียกเก็บเท่าไหร่ก็จ่ายตามนั้น

แต่ถ้าอยากรู้ว่าตัวเองเข้าข่ายต้องเสียภาษีที่พักหรือไม่ ก็ลองดูตัวอย่างต่อไปนี้ อย่างไรก็ตามไม่ใช่ทุกกรณีที่เราจะคำนวณค่าที่พักได้ถูกต้องจากข้อมูลที่มี เพราะบางข้อมูลเป็นข้อมูลภายในโรงแรม เช่น ค่าอาหาร หรือราคาค่าโรงแรมในแพ็กเกจเครื่องบิน+โรงแรม

(1) วิธีแยกภาษีบริโภคและค่าอาหาร ที่ไม่นับรวมเป็นค่าที่พัก

ภาษีที่พักญี่ปุ่นใช้ค่าที่พักล้วนๆ เป็นตัวกำหนดเกณฑ์ ดังนั้นค่าอาหาร ขนมและเครื่องดื่มในห้อง ค่าซักรีด จึงไม่นับรวมเป็นค่าที่พัก

ถ้ารายการเหล่านี้เป็นการใช้บริการระหว่างพัก เช่น สั่งรูมเซอร์วิส กินขนมหรือเครื่องดื่มในห้อง หรือใช้บริการซักรีดของโรงแรม ก็จะมีใบแจ้งหนี้หรือรายการแยกต่างหาก ทำให้ทราบยอดเงิน

แต่ถ้าตอนจองรวมมื้อเช้าหรือมื้อเย็นไว้แล้ว ก็ต้องหาวิธีแยกค่าที่พักกับค่าอาหาร วิธีแยกนั้นทางโรงแรมเท่านั้นจึงจะรู้ แต่ถ้าห้องพักรวมมื้อเช้า และโรงแรมมีบริการขายมื้อเช้าแยกต่างหากพร้อมระบุราคาชัดเจน ก็พอจะคำนวณคร่าวๆ ได้ว่าค่าที่พักที่ไม่รวมมื้อเช้าเป็นเท่าไหร่

อีกกรณีหนึ่งคือโรงแรม商务บางแห่งที่ให้บริการมื้อเช้าแบบง่ายๆ ฟรีสำหรับผู้เข้าพักทุกคน เช่น โรงแรมโตโยะโกะอินน์ ซุปเปอร์โฮเทล คอมฟอร์ทโฮเทล ตามคำอธิบายของทางการ มื้อเช้าเบาๆ ฟรีนี้ไม่ถือเป็นค่าอาหารแยกต่างหาก ดังนั้นจึงไม่สามารถหักค่าอาหารนี้ออกจากค่าที่พักได้ และไม่มีมาตรฐานที่จะกำหนดราคามื้อเช้าแบบง่ายๆ นี้

นอกจากค่าอาหาร ขนมเครื่องดื่มในห้อง ค่าซักรีด ที่ไม่ใช่ค่าที่พักแล้ว ภาษีบริโภคก็ไม่รวมอยู่ในค่าที่พักที่ใช้กำหนดเกณฑ์ด้วย ราคาที่เราจ่ายตอนจองรวมภาษีบริโภค 10% ไว้แล้ว ดังนั้นให้หารยอดที่จ่ายด้วย 1.1 ก็จะได้ยอดที่ไม่รวมภาษีบริโภค

ตัวอย่าง: คุณ A จองโรงแรม 1 คืนผ่านเว็บไซต์จองแห่งหนึ่ง พักคนเดียว รวมมื้อเช้า ยอดรวม HK$761 อัตราแลกเปลี่ยนขณะนั้น 5.05 เท่ากับ 15,070 เยน ทางโรงแรมมีบริการขายมื้อเช้าแยกต่างหากในราคา 1,000 เยน (ยังไม่รวมภาษีบริโภค)

วิธีคำนวณค่าที่พัก: ก่อนอื่นหารยอดรวมด้วย 1.1 เพื่อหักภาษีบริโภค แล้วค่อยลบด้วยค่ามื้อเช้าที่ไม่ใช่ค่าที่พัก

ค่าที่พัก = (15,070÷1.1) – 1,000 = 12,700 เยน

อย่างไรก็ตาม ในเว็บไซต์จองต่างประเทศ เช่น Agoda, Booking, Hotels.com ค่าใช้จ่ายนอกจากภาษีแล้วยังรวมค่าบริการของเว็บไซต์จองด้วย ดังนั้นจึงไม่สามารถหาร 1.1 อย่างเดียวเพื่อให้ได้ยอดที่ไม่รวมภาษีบริโภค

(2) กรณีเข้าพักหลายคนในห้องเดียว จะคิดค่าที่พักต่อคนอย่างไร

โรงแรมในญี่ปุ่นจะคิดค่าใช้จ่ายตามจำนวนคน ดังนั้นถ้าจองผ่านเว็บไซต์ญี่ปุ่น (เช่น Rakuten Travel) จะเห็นรายละเอียดค่าใช้จ่ายของแต่ละคนชัดเจน แต่ถ้าจองผ่านเว็บไซต์จองต่างประเทศ (เช่น Agoda, Hotels.com, Trip.com) หรือตัวแทนท่องเที่ยวในประเทศ มักจะไม่แสดงรายละเอียดค่าใช้จ่ายต่อคน

ถ้าผู้เข้าพักในห้องเดียวกันเป็นผู้ใหญ่ทั้งหมด การคำนวณค่าที่พักต่อคนก็ไม่ยุ่งยาก แค่หารเฉลี่ย เช่น เข้าพัก 3 คนในห้อง 3 เตียง ยอดรวม 24,750 เยน ค่าที่พักต่อคนต่อคืนก็คือ 7,500 เยน (24,750÷1.1÷3)

แต่ถ้าผู้เข้าพักในห้องเดียวกันมีทั้งผู้ใหญ่และเด็ก ซึ่งค่าใช้จ่ายของเด็กมักจะถูกกว่า จะใช้วิธีหารเฉลี่ยไม่ได้ ต้องรู้ค่าใช้จ่ายของเด็กก่อน แล้วจึงค่อยคำนวณค่าใช้จ่ายของผู้ใหญ่

ถ้าจองผ่าน Rakuten Travel หรือเว็บไซต์โรงแรมโดยตรง จะมีการระบุค่าใช้จ่ายของผู้ใหญ่และเด็กให้เห็นชัดเจน จึงทราบค่าใช้จ่ายของแต่ละคน แต่ถ้าจองผ่านเว็บไซต์จองต่างประเทศ มักไม่มีข้อมูลในส่วนนี้ ต้องให้ทางโรงแรมเป็นคนคำนวณ

ตัวอย่าง: ครอบครัวหนึ่งมีผู้ใหญ่ 2 คน เด็ก 1 คน พักโรงแรมในโอซากะ 1 คืน ยอดรวม 43,120 เยน ไม่รวมมื้อเช้า ตามข้อมูลของเว็บไซต์จอง ค่าใช้จ่ายสำหรับเด็กอยู่ที่ 8,000 เยน (ยังไม่รวมภาษีบริโภค)

ค่าที่พักต่อคืนสำหรับผู้ใหญ่แต่ละคน = (43,120÷1.1-8,000)÷2 = 15,600 เยน

(3) กรณีพักติดต่อกันหลายคืน จะคิดค่าที่พักในแต่ละคืนอย่างไร

ภาษีที่พักญี่ปุ่นคิดเป็นรายคืน ถ้าพักติดต่อกันหลายคืนในโรงแรมเดียวกัน ต้องรู้ค่าที่พักของแต่ละคืน ซึ่งไม่ได้คิดโดยการหารเฉลี่ย (หารยูรวมด้วยจำนวนคืน) แต่ต้องรู้ค่าที่พักจริงในแต่ละคืน ถ้าจองผ่านเว็บไซต์จองของญี่ปุ่น จะมีการระบุค่าใช้จ่ายแต่ละคืนไว้ให้ แต่ถ้าจองผ่านเว็บไซต์จองต่างประเทศหรือตัวแทนท่องเที่ยว อาจไม่มีข้อมูลนี้

ตัวอย่าง: คู่รักคู่หนึ่งจองโรงแรมในโอซากะ 3 คืน เข้าพักวันพฤหัสฯ ออกวันอาทิตย์ ไม่รวมมื้อเช้า รวม 3 คืน 54,560 เยน โดยค่าใช้จ่ายแต่ละคืนคือ วันพฤหัสฯ 14,960 เยน วันศุกร์ 16,500 เยน วันเสาร์ 23,100 เยน

ค่าที่พักต่อคนต่อคืนวันพฤหัสฯ = 14,960÷1.1÷2 = 6,800 เยน

ค่าที่พักต่อคนต่อคืนวันศุกร์ = 16,500÷1.1÷2 = 7,500 เยน

ค่าที่พักต่อคนต่อคืนวันเสาร์ = 23,100÷1.1÷2 = 10,500 เยน

(4) ถ้าจองโดยใช้คูปองส่วนลดหรือโค้ดส่วนลด ค่าที่พักจะคิดจากยอดสุทธิหลังจากหักส่วนลดหรือไม่?

ตามคำอธิบายของทางการ ค่าที่พักที่ใช้กำหนดเกณฑ์ภาษีคือยอดสุทธิหลังจากหักส่วนลดอย่างเป็นทางการแล้ว ดังนั้นถ้าส่วนลดเป็นฝ่ายโรงแรมให้ ค่าที่พักก็ควรเป็นยอดที่จ่ายจริงสุทธิ (หลังจากหักภาษีบริโภคและค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่ค่าที่พักแล้ว)

แต่ถ้าจองผ่านเว็บไซต์จอง และใช้คูปองส่วนลดหรือโค้ดส่วนลดของเว็บไซต์จอง ส่วนลดส่วนนี้เป็นภาระของเว็บไซต์จอง ไม่เกี่ยวกับโรงแรม ดังนั้นจึงไม่สามารถหักส่วนลดนี้ออกได้

(5) กรณีซื้อแพ็กเกจตั๋วเครื่องบิน+โรงแรม จะแยกค่าที่พักออกมาอย่างไร?

กรณีนี้ค่อนข้างซับซ้อน ผู้บริโภคจะไม่ทราบราคาตั๋วเครื่องบินและราคาโรงแรมที่แน่ชัดเมื่อซื้อแพ็กเกจท่องเที่ยวแบบนี้ ราคาค่าโรงแรมจะรู้กันเฉพาะตัวแทนท่องเที่ยวกับโรงแรมเท่านั้น

二、จังหวัดใดบ้างในญี่ปุ่นที่เก็บภาษีที่พัก?

ณ เดือนเมษายน 2026 ญี่ปุ่นมีประมาณ 17 จังหวัดหรือเทศบาลที่เก็บภาษีที่พักโรงแรม ได้แก่ โตเกียว ฮอกไกโด โอซากะ เกียวโต ฮิโรชิมะ ฟุกุโอกะ นางาซากิ คานาซาวะ อาตามิ ทาคายามะ เกโระ เซนได มิยางิ มัตสึเอะ โทโคนาเมะ และเมืองท่องเที่ยวยอดนิยมอื่น ๆ

นอกจากนี้ ยังมีอีก 5 พื้นที่ที่ได้รับการอนุมัติให้เริ่มจัดเก็บภาษีที่พักภายในปีงบประมาณ 2569 ได้แก่ จังหวัดนางาโนะ จังหวัดโอกินาวะ เมืองคุมาโมโตะ เมืองมิยาซากิ และอื่น ๆ

ตารางภาษีที่พักแต่ละพื้นที่ของญี่ปุ่น: วันที่เริ่มจัดเก็บและอัตราภาษี

ตารางด้านล่างรวบรวมข้อมูลภาษีที่พักของพื้นที่ต่างๆ ในญี่ปุ่นที่เริ่มจัดเก็บแล้ว และจะเริ่มจัดเก็บในช่วงที่เหลือของปีงบประมาณ 2569

บทความที่เกี่ยวข้อง

• บัตร Universal Studios Japan, เอกซ์เพรสพาส, ทัวร์ VIP: คู่มือการซื้อผ่านเว็บไซต์ทางการ
• คู่มือการจองเส้นทางชมซากุระ ณ สำนักงานกษาปณ์โอซาก้า
• วันที่เปิด, การเดินทาง, จุดท่องเที่ยว, การส่งสัมภาระ และคู่มือการเดินทาง Tateyama Kurobe
• คู่มือการซื้อตั๋ว Tateyama Kurobe, ตั๋วรถไฟ, JR Pass และการจองเวลาขึ้นรถ
• Tateyama Kurobe Snow Otani: เวลาเปิด-ปิด, ความสูงของกำแพงหิมะ และคู่มือการเดินทาง
• คู่มือการเดินทาง Tateyama Kurobe: แผนการเดินทางหนึ่งวันและเส้นทางแนะนำ (JR และการขับรถส่วนตัว)
• Alpine-Takayama-Matsumoto Area Tourist Pass: การซื้อ, การแลก, การใช้งาน และคู่มือการเดินทาง
• ญี่ปุ่น คิวชู Kawachi Fujien: ฤดูดอกวิสทีเรียบาน, วิธีการซื้อบัตร และคู่มือการเดินทาง
• คูปองส่วนลด Rakuten Travel ญี่ปุ่น, โปรโมชันล่าสุด และวิธีการจอง
• วิธีรับและใช้คูปองส่วนลด 10% ของ Agoda